Сновидіння

Як відбивається у 6 ндфл матеріальна допомога. Як заповнити інші розділи та рядки

06.12.2023

Роботодавці мають право надавати матеріальну підтримку своїм співробітникам. Якщо матдопомога оподатковується ПДФО, її слід показати в 6-ПДФО. Яким чином відобразити матеріальну допомогу в 6-ПДФО, дізнаєтесь із наочних прикладів.

Залежно від виду та призначення матдопомоги бухгалтер відображає її у формі 6-ПДФО. Можливі варіанти: вся сума допомоги відображається у розрахунку; матдопомога не фіксується в 6-ПДФО.

Варіант № 1. Повне відображення матеріальної допомоги у 6-ПДФО. Приклад заповнення

У вахтера Абрамова О. Т. народився син. Директор ТОВ «Сигнал», у якому працює Абрамов, виплатив молодому батькові матеріальну допомогу у вигляді 73 000 рублів. Відповідно до трактування п. 8 ст. 217 НК РФ 50 000 рублів не оподатковуються ПДФО. А з суми перевищення необхідно обчислити податок ((73 000 - 50 000) х 13% = 2990 рублів). Допомога видана Абрамову 05.07.2017.

Розділ 1:

рядок 010 (ставка) - 13

рядок 020 (допомога, видана Абрамову) - 73 000

рядок 030 (неоподатковувана сума) - 50 000

рядок 040 (обчислений ПДФО з матдопомоги Абрамову) - 2 990

рядок 070 (сума утриманого з матдопомоги податку) - 2 990

Розділ 2:

рядок 100 (визнано дохід вахтера Абрамова) - 05.07.2017

рядок 110 (утримано ПДФО за допомогою вахтера Абрамова) - 05.07.2017

рядок 120 (надіслати ПДФО на рахунок податкової інспекції потрібно не пізніше цього числа) — 06.07.2017

рядок 130 (сума матдопомоги) - 73 000

рядок 140 (утриманий податок) - 2 990

Варіант №2. Матеріальна допомога не фіксується

Є низка виплат, з яких ПДФО не сплачується. Не треба обчислювати податок із матеріальної допомоги (ст. 217 НК РФ):

У зв'язку із смертю працівника (виплачена родичам) або смертю членів сім'ї працівника на пенсії;

У зв'язку з природним лихом чи надзвичайною обставиною;

Особам, які отримали травми внаслідок тероризму;

У зв'язку з появою світ дитини (гранична виплата - 50 000 рублів) тощо.

приклад. У вахтера Абрамова О. Т. народився син. Молодому батькові компанія надала матеріальну підтримку у вигляді 47 000 рублів. Відповідно до змісту п. 8 ст. 217 НК РФ 50 000 рублів не оподатковуються ПДФО. Виплачена допомога не виходить за межі ліміту, тому цю суму не фіксують у 6-ПДФО. Податок з матдопомоги не обчислюють.

Не всяка матеріальна допомога оподатковується ПДФО. І не всяка матдопомога повинна потрапити до розрахунку 6-ПДФО. Так, яка саме матеріальна допомога відображається у розрахунку та як?

Яка матеріальна допомога у 6-ПДФО не відображається

У Розрахунку не потрібно показувати неоподатковувану ПДФО матеріальну допомогу, яка не наведена в Додатку № 2 до Наказу ФНП Росії від 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Пояснення цьому просте. Сума обчисленого податку (рядок 040) визначається як різниця рядків 020 «Сума нарахованого доходу» та 030 «Сума податкових відрахувань», помножена на податкову ставку (рядок 010). Це одна з основних рівностей, передбачених , і яка аналізується під час проведення .

Строк перерахування податку

У рядку 120 «Термін перерахування ПДФО» зазначається дата, не пізніше якої ПДФО з матдопомоги має бути перерахований до бюджету. Це робочий день, наступний за днем ​​виплати доходу (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Лист ФНП від 16.05.2016 № БС-4-11/8568@).

Як відобразити матеріальну допомогу в 6-ПДФО

Розглянемо відображення матеріальної допомоги з прикладу з використанням умовних цифрових даних. Припустимо, інших виплат, крім матеріальної допомоги, у звітному періоді був, у своїй кожен із видів матеріальної допомоги виплачувався різним працівникам. Дати виплати, фактичного отримання доходу, утримання та перерахування ПДФО не вказані для тих видів матдопомоги, які у формі 6-ПДФО не відображаються.

Для матдопомоги, що відображається у формі 6-ПДФО та повністю зменшеної на відрахування, дата утримання ПДФО та термін його перерахування зазначені у форматі «00.00.0000». Про ці особливості ми розповідали у .

Незважаючи на те, що сама форма дещо змінилася (були внесені зміни до Титульного листа), загальний принцип заповнення 6-ПДФО залишився незмінним. Тому наведений раніше приклад актуальний і зараз.

Як відобразити матеріальну допомогу в 6-ПДФО — це питання постало перед платниками податків з початку 2016 року у зв'язку із нововведеннями податкового законодавства. Про актуальні моменти при формуванні звіту 6-ПДФО та внесення до нього відомостей про фінансову підтримку співробітників розповімо у цій статті.

Матеріальна допомога в 6-ПДФО: теорія нововведень

З початку 2016 року організації та індивідуальні підприємці зобов'язані надавати звітну документацію 6-ПДФО. Цей звіт містить консолідовані дані щодо конкретного підприємства про доходи, отримані фізособами, включаючи (абз. 6 п. 1 ст. 80 НК РФ):

Завантажити форму документації
  • показники нарахованих та сплачених доходів, у тому числі фінансової підтримки;
  • податкові пільги;
  • розраховані та перераховані податки;
  • інші дані, які використовуються при обчисленні податку.

Нормативна база, що регулює питання оформлення та заповнення форми 6-ПДФО, включає Податковий кодекс РФ, наказ ФНП від 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ та безліч роз'яснюючих листів Федеральної податкової служби з конкретних ситуацій, пов'язаних з формуванням зазначеної звітної форми .

Серед них письмові роз'яснення:

  • від 13.11.2015 № БС-4-11/19829;
  • від 25.02.2016 № БС-4-11/3058@;
  • від 16.05.2016 № БС-4-11/8568@;
  • від 15.12.2016 № БС-4-11/24064@ та ін.

У форму 6-ПДФО внесено зміни Наказом ФНП від 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Оновлений бланк набрав чинності з 26.03.2018 року. За 2017 рік 6-ПДФО можна здати і за новою, чи за старою формою. А за 1 квартал 2018 року потрібно звітувати лише на новому бланку.

Виходячи з нормативних вимог, здавання 6-ПДФО має відбуватися в заявлені терміни (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • за перші 3 місяці – не пізніше 30 квітня;
  • за півріччя - не пізніше 31 липня;
  • за 9 місяців - не пізніше 31 жовтня;
  • за 12 місяців – не пізніше 1 квітня наступного року.

Фінансова підтримка у вигляді різних виплат, що надаються співробітникам, також є доходом, який до того ж за певних умов оподатковується прибутковим податком. Відповідно, матеріальна допомога у 6-ПДФОтакож має бути відображена.

Завантажити актуальний бланк 6-ПДФО можна.

Які виплати відносяться до матдопомоги

Грошова допомога є фінансовою підтримкою, яку організація надає членам трудового колективу, які потрапили в нестандартні умови, що вимагають матеріальних витрат. Положення про матдопомоги, що надається підприємством, встановлюються у трудових угодах з працівниками та колективними договорами.

Матдопомога може бути класифікована за такими видами:

  1. Виходячи з періодичності надання:
    • разова;
    • систематична.
  2. Залежно від виділених коштів:
    • грошова;
    • речова.
  3. На підставі надання:
    • у зв'язку з народженням дітей;
    • при стихійних лих та природних катаклізмах;
    • як допомогу поховання померлого родича;
    • при проблемах зі здоров'ям тощо.

Частина виплат, що формально підпадають під визначення матеріальної допомоги, можуть становити елементи системи оплати за виконання трудових функцій, а значить, фактично являти собою не фінансову підтримку від компанії співробітникам, а різновид плати за виконання посадових обов'язків.

Чи не знаєте свої права?

Згідно з поясненнями, наводимо в постанові Президії ВАС РФ від 30.11.2010 № 4350/10 та листах Мінфіну Росії від 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144 та від 02.09.2014 № 03-03 , у цьому випадку відрахування мають бути:

  • зафіксовані трудовою угодою або колдоговором як частина системи плати за працю;
  • залежні від величини зарплати та якості виконання трудових функцій.

Крім того, для цілей формування звітного документа 6-ПДФО має значення порядок оподаткування сум фінансової допомоги. Зокрема, випадки звільнення від прибуткового податку з підстав, зазначених у ст. 217 НК РФ, у тому числі одноразових виплат та компенсацій, що не перевищують 4 000 руб. за звітний рік. Розглянемо як відобразити матеріальну допомогу у 6-ПДФО.

Як написати заяву на матпомщ, читайте .

Відображення фінансової підтримки різних видів у 6-ПДФО (у тому числі до 4000 руб. і більше)

Порядок відображення сум матеріальної допомоги у 6-ПДФО різний. Ці суми можуть:

  • не вказуватися зовсім;
  • відбиватися частково;
  • заповнюватись повністю.
  1. У звіті не вказуються матвиплати, які не знайшли відображення у додатку 2 до наказу ФНП Росії від 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, оскільки розмір розрахованого податку (графа 040) виявляється у вигляді різниці між перерахованим доходом (графа 020) та сумою податкових преференцій (графа 030), помноженої на податкову ставку (графа 010). Крім того, відповідно до листа ФНП Росії від 25.02.2016 № БС-4-11/3058@, відомості про податкові пільги (графа 030) заповнюються виходячи з даних, визначених у наказі ФНП РФ № ММВ-7-11/387 @, Додаток 2.

    Таким чином, у звіті не вказуються (пп. 8, 8.3 та 8.4 ст. 217 НК РФ):

    • разова фінансова підтримка на похорон родича, що надається трудящому або члену трудового колективу, який пішов на пенсію, а також сім'ї померлого співробітника;
    • фін. підтримка, пов'язана із природними катаклізмами;
    • виплати постраждалим від терактів та членам їх сімей.
  2. Положення п. 2 ст. 230 НК РФ безперечно вказують на те, що звітність 6-ПДФО повинна містити відомості тільки про розраховані та перераховані податки, відповідно, якщо розмір фінансової підтримки працівникові не перевищить 4 000 руб. за рік, то вносити дані про такі виплати до звіту не потрібно. Це узгоджується з поясненнями ФНП, даними у листах від 23.03.2016 № БС-4-11/4901 та від 24.03.2016 № БС-4-11/5106. Якщо ж розмір фін. Підтримка трудящому протягом року перевищить 4 000 крб., то з надлишків може бути розрахований і сплачений податок, а інформацію про це занесено до звіту. Те саме стосується одноразової виплати, пов'язаної з народженням дітей, тільки не оподатковуваний ліміт у цьому випадку становить 50 000 руб.
  3. Фінансова допомога організації, оподатковувана прибутковим податком, має повністю зазначатися у звітному документі 6-ПДФО без будь-яких винятків.

Як відобразити матдопомогу в 6-ПДФО (приклад заповнення)

Звітність 6-ПДФО формується на основі відомостей, що становлять регістр податкового обліку підприємства. Внутрішньою документацією компанії можна затвердити окремий регістр, що містить всі коефіцієнти, потрібні для заповнення 6-ПДФО.

Звітність 6-ПДФО складається з 2 розділів:

  • зведені дані;
  • дати та суми реально отриманих доходів та переведеного податку.

Розділ 1 формується наростаючим підсумком початку року, а розділ 2 — з урахуванням показників, вироблених за звітний квартал. У свою чергу розділ 1 умовно може бути розділений на 2 блоки, що складаються з:

  • граф з 010 до 050;
  • граф з 060 до 090.

1-й блок заповнюється самостійно за кожною з податкових ставок, тобто, якщо у штаті компанії вважаються як резиденти (ставка 13%), і нерезиденти (ставка 30%), графи 1-го блоку заповнюються 2 разу. 2-й блок наповнюється 1 раз.

При фіксації у звіті відомостей про надання співробітникам матеріальної допомоги необхідно пам'ятати, що, незважаючи на відсутність обов'язку стягнути податок з такої виплати, наданої у розмірі менше 4000 руб., Доцільно відомості про це у звіті вказати. Така передбачливість допоможе уникнути помилок при обчисленні податку, оскільки матдопомога може виплачуватись за рік не один раз.

приклад

У березні 2018 року працівник отримав фінансову допомогу 3 000 руб., А в червні цей фахівець отримав ще одну матдопомогу в розмірі 15 000 руб. Отже, у звітній документації 6-ПДФО за 1-й квартал матдопомога буде вказана за графою 020 - 3000 руб., За графою 030 - 3000 руб. У звіті за 2-й квартал (півріччя) ці виплати значаться за графою 020 - 18 000 руб., За графою 030 - 4 000 руб.

Більше інформації про розрахунок 6-ПДФО ви знайдете в нашій спеціальній рубриці.

Щоб правильно відобразити відомості про фінансову підтримку співробітника у звітному документі 6-ПДФО, потрібно правильно класифікувати вид виплати та визначити, чи оподатковується така підтримка та в якому розмірі.

Коли у працівника виникає необхідність непередбачених чи великих грошових витрат, матеріальну допомогу йому може надати його працедавець. Рішення про надання грошової допомоги приймається у разі індивідуально і пов'язані з виконанням трудових обов'язків. Суму виплати також визначає сам роботодавець, виходячи зі своїх фінансових можливостей.

Про те, як відобразити матеріальну допомогу у 6-ПДФО, розповімо у цій статті.

Коли матдопомога оподатковується ПДФО

Чому б не виплачувалася матеріальна допомогу, вона входить у дохід працівника, з якого утримується ПДФО (п. 1 ст. 212 НК РФ). Хоча деякі види матдопомоги від оподаткування повністю або частково звільнені.

Так, не утримується ПДФО з будь-якої матдопомоги, загальною сумою не більше 4000 руб. на рік, працівникам та колишнім співробітникам, що звільнилися при виході на пенсію за віком або інвалідністю (п.28 ст. 217 НК РФ). Роботодавець може виплатити матдопомогу будь-якого розміру, але із суми, що перевищує ліміт, доведеться утримати 13% податку.

Дане правило має винятки, коли вся матдопомога не оподатковується ПДФО:

  • оплата лікування працівника або його чоловіка, дітей до 18 років, батьків, а також оплата медпослуг, наданих колишнім працівникам, які звільнилися на пенсію, за умови, що матдопомога надана з чистого прибутку роботодавця (п. 10 ст. 217 НК РФ);
  • одноразова матдопомога, пов'язана зі смертю члена сім'ї (чоловіка, батьків, дітей) працівника, або колишнього працівника на пенсії, а також матдопомога членам сім'ї померлого працівника (п. 8 ст. 217 НК РФ);
  • суми, виплачені постраждалим від стихійного лиха, інших надзвичайних обставин, або від терактів у Росії (п. 8.3 та 8.4 ст. 217 НК РФ); у тому числі податком не оподатковується матдопомога, виплачена членам сім'ї осіб, які загинули за зазначених обставин.

Також, неоподатковуваною є матдопомога в межах 50 000 руб. при народженні (усиновленні) дитини, вироблена кожному з батьків до однорічного віку малюка (у перший рік після усиновлення) (п. 8 ст. 217 ПК РФ, лист Мінфіну РФ від 26.07.2017 № 03-04-06/47541).

Як відображається матеріальна допомога у 6-ПДФО

У розрахунку 6-ПДФО матдопомога може відображатися повністю, частково або не відображатися зовсім:

  • якщо матдопомога повністю оподатковується, то і в 6-ПДФО вона буде відображена по рядку ,
  • якщо вся сума допомоги звільнена від ПДФО, і при цьому даний вид виплати не зазначений у Додатку № 2 до наказу ФНП РФ від 10.09.2015 № ММВ-7-11/387, з урахуванням якого заповнюється рядок відрахувань 030, до розрахунку 6-ПДФО вона не включається зовсім,
  • якщо матдопомога оподатковується частково, то її повну суму потрібно вказати за рядком 020 розрахунку, а за рядком 030 вказати неоподатковувану частину.

Розглянемо варіанти заповнення розрахунку прикладах.

Приклад 1

У співробітника Іванова у листопаді народилася дитина, а 14.12.2017 р. він отримав матдопомогу від роботодавця у сумі 60 000 руб.

Надану батькові дитини матеріальну допомогу в 6-ПДФО відобразимо так:

  • рядки 020, 130 – 60 000, нарахований та виплачений дохід;
  • рядок 030 – 50 000, неоподатковуваний ліміт матдопомоги на дитину, зазначений у переліку відрахувань Додатка № 2 до наказу № ММВ-7-11/387 (код 508);
  • рядки 040, , 140 – 1300, обчислений та утриманий ПДФО із суми перевищення ліміту ((60 000 – 50 000) х 13%).

Дата фактичного отримання доходу – день виплати матдопомоги працівнику (пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ), у рядку 100 вкажемо день, коли виплату було перераховано Іванову, тобто. – 14.12.2017.

Дата утримання ПДФО – день фактичної виплати (п. 4 ст. 226 НК РФ), отже, за рядком 110 також зазначимо 14.12.2017.

Оскільки перерахувати утриманий з матдопомоги ПДФО слід не пізніше наступного після виплати дня, за рядком 120 зазначимо термін – 15.12.2017.

Приклад 2

Співробітнику Петрову у 2017 році роботодавцем двічі було перераховано матеріальну допомогу: одноразову, у зв'язку зі смертю батька – 10 000 руб. (16.10.2017р.), та матдопомога до відпустки – 5000 руб. (01.12.2017 р.).

Ця матеріальна допомога в 6-ПДФО відображається таким чином:

  • Матдопомога, пов'язана зі смертю родича, виплачена одноразово, повністю неоподатковувана. Даний вид відрахування не вказано у вищезгаданому Додатку № 2 до наказу ФНП, тому виплату Петрову у сумі 10 000 руб. відбивати в 6-ПДФО не потрібно.
  • Сума матдопомоги Петрову до відпустки перевищує допустимий ліміт неоподатковуваної виплати 1000 крб. (5000 руб. - 4000 руб.). У Додатку № 2 до наказу ФНП цей вид відрахування зазначений під кодом 503.

Заповнюємо 6-ПДФО:

  • за рядками 020 та 130 відображається сума «відпускної» матдопомоги – 5000,
  • по рядку 030 покажемо суму, неоподатковувану ПДФО – 4000,
  • рядки 040, 070 та 140 – 130, сума обчисленого та утриманого податку ((5000 руб. – 4000 руб.) х 13%,
  • рядок 100 – 01.12.2017, дата фактичного отримання доходу,
  • рядок 110 – 01.12.2017, дата утримання ПДФО,
  • рядок 120 – 04.12.2017, термін перерахування ПДФО з матдопомоги (перенесений на найближчий робочий день у зв'язку з випаданням на вихідні).

НК РФ: при виплаті таких доходів податкові агенти зобов'язані перераховувати суми обчисленого та утриманого податку не пізніше останнього числа місяця, в якому здійснювалися такі виплати. Це означає, що термін перерахування ПДФО з доходів у вигляді відпускних визначається як останнє число місяця, в якому фактично здійснено виплату відпускних, наприклад, якщо в липні — 01.08.2016 (з урахуванням п. 7 ст. 6.1 ПК РФ), у серпні — 31.08.2016 і т.д. Наприклад, при виплаті відпускних 9 серпня 2016 року за рядком 100 та за рядком 110 розділу 2 Розрахунку 6-ПДФО має зазначатися дата 09.08.2016, а за рядком 120 — 31.08.2016 (дивіться листи ФНП Росії від 116.5). -11/8312 та № БС-3-11/).

Матеріальна допомога: як відобразити 6 ндфл і чи є в цьому потреба

Увага

Як відобразити матеріальну допомогу у 6-ПДФО - це питання постало перед платниками податків з початку 2016 року у зв'язку з нововведеннями податкового законодавства. Про актуальні моменти при формуванні звіту 6-ПДФО та внесення до нього відомостей про фінансову підтримку співробітників розповімо у цій статті.


Матеріальна допомога у 6-ПДФО: теорія нововведень Які виплати відносяться до матдопомоги Відображення фінансової підтримки різних видів у 6-ПДФО (у тому числі до 4000 руб. і більше) Як відобразити матдопомогу у 6-ПДФО (приклад заповнення) Матеріальна допомога у 6- ПДФО: теорія нововведень З початку 2016 року організації та індивідуальні підприємці зобов'язані надавати звітну документацію 6-ПДФО. Цей звіт містить консолідовані дані щодо конкретного підприємства про доходи, отримані фізособами, включаючи (абз.
6 п. 1 ст.

Матеріальна допомога у 6-ндфл

Інфо

Види та умови надання матдопомоги Чинне законодавство не забороняє роботодавцю надавати своїм працівникам матеріальну допомогу (далі — матдопомога). У пп. 2.2.2.1 розділу 2 ГОСТ Р 52495-2005, затв. пр. Федерального агентства з технічного регулювання та метрології від 30.12.2005 № 532-ст, міститься визначення матеріальної допомоги (далі — матдопомога), як соціально-економічної послуги, яка полягає у наданні клієнтам грошових коштів, продуктів харчування, коштів санітарії тощо. .


Матеріальна допомога має разовий характер і виплачується за заявою працівника на підставі наказу керівника. Вона може бути пов'язана, наприклад: Такі виплати не включаються до складу оплати праці, оскільки не мають стимулюючого чи компенсаційного характеру.
Вони спрямовані на підтримку працівника у складній життєвій ситуації.

Матеріальна допомога у 6-ндфл: приклад заповнення

Важливо

При цьому, як зазначено у Листі ФНП Росії від 25.02.2016 № БС-4-11/ , рядок 030 «Сума податкових відрахувань» заповнюється відповідно до значень кодів видів вирахувань платника податків, затвердженим Наказом ФНП Росії від 10.09.2015 № ММВ-7 / «Про затвердження кодів видів доходів та відрахувань» (Додаток № 2). Отже, якщо будь-якого виду неоподатковуваної матеріальної допомоги у Додатку № 2 немає, то й відображати її в Розрахунку не потрібно ні за рядком 020, ні за рядком 030.


Пояснимо сказане з прикладу. Організація надала своєму працівникові одноразову матдопомогу у зв'язку зі смертю члена його сім'ї. Ця допомога не оподатковується ПДФО у повному розмірі (абз.


2 п. 8 ст. 217 НК РФ). Вид даної матдопомоги не наведено у Додатку № 2 до Наказу ФНП Росії від 10.09.2015 № ММВ-7-11/

Як правильно відобразити матеріальну допомогу у звіті 6-ндфл?

НК РФ): Завантажити форму документації

  • показники нарахованих та сплачених доходів, у тому числі фінансової підтримки;
  • податкові пільги;
  • розраховані та перераховані податки;
  • інші дані, які використовуються при обчисленні податку.

Нормативна база, що регулює питання оформлення та заповнення форми 6-ПДФО, включає Податковий кодекс РФ, наказ ФНП від 14.10.2015 № ММВ-7-11/ та безліч роз'яснюючих листів Федеральної податкової служби з конкретних ситуацій, пов'язаних з формуванням зазначеної звітної форми. Серед них письмові роз'яснення: Підписуйтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Підписатися на канал

  • від 13.11.2015 № БС-4-11/19829;
  • від 25.02.2016 № БС-4-11/;
  • від 16.05.2016 № БС-4-11/;
  • від 15.12.2016 № БС-4-11/ та ін.

У форму 6-ПДФО внесено зміни Наказом ФНП від 17.01.2018 № ММВ-7-11/

Відбиваємо одноразову виплату та матеріальну допомогу до відпустки у формі 6-ндфл

При цьому податкові агенти зобов'язані утримати нараховану суму податку безпосередньо з доходів платника податків за їх фактичної виплати (п. 4 ст. 226 НК РФ), а перерахувати - не пізніше дня, наступного за днем ​​виплати платнику податків доходу (п. 6 ст. 226 НК РФ) ). Таким чином, матеріальна допомога до відпустки відображається у розділі 2 Розрахунку 6-ПДФО аналогічно до одноразової виплати до відпустки:

  • за рядком 100 "Дата фактичного отримання доходу" зазначається день виплати (перерахування) матеріальної допомоги до відпустки згідно з пп.


    1 п. 1 ст. 223 НК РФ;

  • по рядку 110 «Дата утримання податку» вказується така сама дата, як у рядку 100, тобто дата виплати (п. 4 ст. 226 НК РФ);
  • за рядком 120 «Термін перерахування податку» зазначається день, наступний за датою виплати доходу, що розглядається (п. 6 ст.

Відображення матеріальної допомоги у формі 6-ндфл

НК РФ) Дата фактичного отримання доходу у вигляді матеріальної допомоги Для матеріальної допомоги у грошовій формі датою фактичного отримання доходу є день виплати доходу (перерахування на рахунок у банку або видачі з каси) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ), а для матдопомоги, що видається у натуральній формі, – дата передачі доходів у натуральній формі (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). Саме ці дати потрібно відображати за рядком 100 форми 6-ПДФО.
Дата утримання податку з матеріальної допомоги Датою утримання ПДФО з матдопомоги (рядок 110 Розрахунку) є її фактичної виплати (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Якщо ж матдопомога видається в натуральній формі, ПДФО має бути утриманий за рахунок будь-яких доходів, що виплачуються в грошовій формі.
Отже, датою за рядком 110 у разі буде дата виплати доходу грошової форми (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).
Розділ 1: рядок 010 (ставка) - 13 рядок 020 (посібник, виданий Абрамову) - 73 000 рядок 030 (неоподатковувана сума) - 50 000 рядок 040 (обчислений ПДФО з матдопомоги Абрамову) - 2 99 ) - 2 990 Розділ 2: рядок 100 (визнано дохід вахтера Абрамова) - 05.07.2017 рядок 110 (утримано ПДФО за допомогою вахтера Абрамова) - 05.07.2017 рядок 120 (відправити ПДФ6 на рахунок податків) .2017 рядок 130 (сума матдопомоги) – 73 000 рядок 140 (утриманий податок) – 2 990 Варіант № 2. Матеріальна допомога не фіксується Є низка виплат, з яких ПДФО не сплачується. Не треба обчислювати податок із матеріальної допомоги (ст.

Як показати в 6 ндфл матеріальну допомогу до 4000

У той самий час, якщо загальна сума матеріальної допомоги, виплаченої співробітнику у календарному році, виявиться вищою 4000 рублів, то з різниці між сумою фактично виплаченої матеріальної допомоги та встановленим лімітом (4000 руб.) податковий агент зобов'язаний обчислити ПДФО, утримати та сплатити його у бюджет. Матеріальна допомога є виплатою соціального характеру, що не відноситься до оплати праці (п. 3 Положення про особливості порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженого постановою Уряду РФ від 24.12.2007 № 922). Вважаємо, на підставі цього ФНП Росії роз'яснила у листі від 16.05.2016 № БС-4-11/ , що датою фактичного отримання доходу у вигляді матеріальної допомоги вважається день виплати доходу, у тому числі перерахування доходу на рахунки платника податків у банках або за його дорученням на рахунки третіх осіб, посилаючись на пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ.
А у виплатах, які мають ліміт, потрібно вказувати всю суму матдопомоги і податкове відрахування, що припадає на неї. Дата отримання доходу як матдопомоги - день виплати грошей, чи день передачі доходів у натуральній формі (п. 1 ст. 223 НК РФ). Оскільки така виплата зазвичай провадиться в міжрозрахунковий період, на підставі окремого платіжного документа, то матдопомога у 6-ПДФО (Розділ 2) відображається окремими рядками 100, 110 та 120. Відображення матеріальної допомоги у 6-ПДФО: приклад заповнення Припустимо, що 21. у зв'язку з важким фінансовим становищем працівника, йому було нараховано і виплачено матеріальну допомогу у вигляді 5000 крб., у тому числі не оподатковуються 4000 крб. (П. 28) ст. 217 НК РФ, код відрахування 2760 «Матеріальна допомога, що надається роботодавцями своїм працівникам» у соотв. з пр. ФНП РФ від 10.09.2015 № ММВ-7-11/).