Обов'язково у 4 формі звітності відображається розмір залишку коштів на початок та закінчення звітного періоду. 4400 - сальдо грошових потоків - сума рядків 4100, 4200, 4300. Якщо вийшло негативне число, відбиваємо їх у круглих дужках. 4450 - залишок початку звітного періоду - сума залишку коштів початку року. 4500 – залишок на кінець звітного періоду – сума залишку коштів на кінець року. 4490 - вплив зміни курсу валют по відношенню до рубля - відображається підсумкова сума курсових різниць, що виникли у зв'язку з перерахунком валюти у рублі. Важливо знати, що у бланку звіту про рух коштів відбивається не повний перелік категорій операцій, одна операція може належати до кількох категорій. Так, наприклад, єдина виплата може відноситися до різних потоків. І тут суми розподіляються по потокам.

Порядок заповнення бухгалтерської звітності

Організаціям слід мати на увазі, що у розшифровках рух коштів, пов'язаний з виплатою (отриманням) відсотків та дивідендів, а також з результатами надзвичайних обставин, має розкриватися окремо. Дані про рух грошових коштів у зв'язку з податком на прибуток та іншими аналогічними обов'язковими платежами повинні відображатися у звіті окремо у складі даних щодо поточної діяльності, якщо вони не можуть бути безпосередньо пов'язані з інвестиційною або фінансовою діяльністю. При надходженні коштів від продажу іноземної валюти (включаючи обов'язковий продаж) на рахунки в кредитних організаціях або в касу організації відповідні суми відображаються у складі даних щодо поточної діяльності як надходження коштів від продажу основних засобів та іншого майна.

Як заповнюється звіт про рух коштів – форма 4

За загальним правилом, якщо час, відведений на складання звітності, закінчується вихідним або святковим днем, час здачі продовжується до першого наступного за ними робочого дня. За порушення правил подання звітності бухгалтер, керівник підприємства караються штрафом. Поряд із формою 4 потрібно також здати заповнений бухгалтерський баланс (форма 1), завантажити який можна у цій статті, звіт про фінансові результати (форма 2, колишній звіт про прибутки та збитки), завантажити форму 2 можна тут.

Також необхідно заповнити звіт про зміни капіталу (форма 3). Завантажити бланк та заповнений зразок форми 3 можна тут. Звіт про рух коштів Зразок заповнення Заповнення форми 4 починається з так званої «шапки» бланка.
Спочатку заповнюється рядок з даними організації: назва, ідентифікаційний код, вказується вид діяльності (має відповідати установчим документам).

Звіт про рух коштів форма 4: заповнення

Увага

Приклад заповнення Звіту про рух коштів Заповнимо форму 4 бухгалтерської звітності виходячи з наступних даних: Отримайте 267 відеоуроків по 1С безкоштовно:

Безкоштовний відео самовчитель з 1С Бухгалтерії 8.3 та 8.2;
Самовчитель за новою версією 1С ЗУП 3.0;
Хороший курс 1С Управління торгівлею 11.

Найменування операції Кореспондуючий рахунок обліку Сума (грн.) Залишок ден. коштів у касі Дп 50 6000 Залишок ден. коштів на розрахунковому рахунку Дп 51 170 000 Надходження ден.коштів від покупців за відвантажену продукцію (в т.ч. ПДВ) Кт 62 885 000 (в т.ч. ПДВ 135 000) Надходження авансових платежів від покупців Дт 62 59 т. ч. ПДВ 9 000) Оплата постачальникам за матеріали та сировину Дт 60 82 600 (в т.ч.

Порядок складання звіту про рух коштів (форма 4)

Потім йде поділ грошових потоків за трьома категоріями: поточні операції, інвестиційні операції та фінансові операції. Кожна з цих категорій поділяється на дві підкатегорії: надходження та платежі. Перед кожним видом операцій знаходиться дві графи, у яких необхідно відобразити грошову суму, що пройшла за цими операціями: графа 3 за звітний рік, графа 4 – за попередній звітний рік.
При заповненні форми 4 за 2014 рік слід відобразити відомості за 2014, 2013 роки. Заповнення розділу "Грошові потоки за поточними операціями" Надходження: 4110 - вказується загальна сума надходжень. 4111-4119 - їх розшифровка:

продаж товарів, робіт та послуг
виплата коштів, за оренду, ліцензії, роялті
відступлення прав вимоги грошових виплат
інші надходження.

Платежі будуються на дзеркальній основі: 4120 – загальна сума платежів.

Нюанси заповнення форм № 3, 4 та 5 річної бухгалтерської звітності

Від продажу необоротних активів (нематеріальні цінності, нерухомість, основні засоби виробництва) не включаються фінансові вкладення у ці активи.
Від угод щодо відчуження частки інших підприємств
Від продажу боргових паперів, повернення раніше виданих позик
Від доходів у вигляді вкладень у підприємства, акції, депозити
Інші надходження.

Платежі: 4220 – загальна сума платежів. 4221-4229 - розшифровка:

Витрати оновлення, ремонт устаткування, наукові розробки, зокрема. та необоротні активи
Купівля часткою інших підприємств, акцій
Купівля боргових паперів, прав вимог, витрати на позики
Відсотки за зобов'язаннями, що виникли через інвестиційні операції
інші платежі.

У рядку 4200 звіту про рух коштів вказується сальдо грошових потоків від інвестиційних операцій.

Заповнення форми 3, 4 та 6 бухгалтерського балансу

Надіслати на пошту Форма 3 бухгалтерського балансу, так само як 4 та 6, є додатком до нього. Про те, хто і коли складає ці форми, ми розповімо у нашій статті. Коли складаються форми 3, 4 та 6 бухгалтерського балансу Форма 3 бухгалтерського балансу Форма 4 бухгалтерського балансу Форма 6 бухгалтерського балансу Підсумки Коли складаються форми 3, 4 та 6 бухгалтерського балансу? Форми 3, 4 та 6 бухгалтерського балансу входять до складу річної бухгалтерської звітності та є додатками до його основних форм (балансу та звіту про фінансові результати):

форма 3 – звіт про зміни капіталу;
форма 4 - звіт про рух коштів;
форма 6 – звіт про цільове використання коштів.

Бланки форм додатків, як і основних форм бухотзвітності, затверджено наказом Мінфіну Росії «Про форми бухгалтерської звітності організацій» від 02.07.2010 № 66н.

Крім нього, здаються також:

форма 1 (заповнений бухгалтерський баланс);
форма 2 (звіт про фінансові результати, раніше відомий як звіт про прибутки та збитки);
форма 3 (звіт про зміни капіталу).

Заповнення форми 4 Завантажити звіт про рух коштів за формою 4 можна тут. Шапка бланка Заповнення починається із шапки бланка. У цьому послідовність дій така:

Спочатку заповнюється рядок, до якого вносяться дані про організацію. Це назва компанії, її ідентифікаційний код та вид діяльності (відповідно до установчих документів).
Після цього грошові потоки поділяються на три категорії операцій: поточні, інвестиційні та фінансові.

Правила заповнення форми 4 бухгалтерської звітності

У рядку 4120 вказується загальна сума платежів, а у рядках з 4120-го по 4129-й вони розшифровуються

гроші, витрачені на купівлю товарів, робіт та послуг;
Фонд заробітної платні;
відсотки за кредитними зобов'язаннями;
фінанси, витрачені на виплату податків та інших обов'язкових платежів;
інші платежі.

До поточних операцій відносяться всі операції, які не можуть бути повною впевненістю віднесені до інших розділів. У рядку 4100 документа зазначається сальдо грошових потоків. Грошові потоки від інвестиційних операцій Під інвестиційними операціями маються на увазі вкладення наукові проекти, і навіть пайову участь інших підприємствах, видатки виплати за підрядними договорами і виплати окремим працівникам у зв'язку з інвестиційної діяльністю.

У рядку 4210 зазначається загальна сума надходжень.
Заповнений другий розділ форми 4 дивіться у заповненому зразку звіту, який можна завантажити за посиланням нижче. Заповнення розділу «Кошти від фінансових операцій» Фінансові операції пов'язані із залученням додаткового капіталу у вигляді кредитів, позик або продажу частки у власному капіталі. Надходження: 4310 – загальна сума надходжень. 4311-4319 - їх розшифрування:

Отримання кредитних коштів
Збільшення вкладів учасників
Випуску акцій
Випуск боргових паперів (облігації).

Платежі: 4320 – загальна сума платежів. 4321-4329 - їх розшифровка:

Власникам при купівлі їх акцій, часток у разі виходу
Виплата частини прибутку
Виплата за борговими паперами, зобов'язаннями (кредити, позики).

Заповнюючи дані щодо кожної категорії форми 4, потрібно відзначати сальдо: різницю між виплатами та надходженнями.

Форми 3, 4 та 6 бухгалтерського балансу входять до складу річної бухгалтерської звітності та є додатками до його основних форм (балансу та звіту про фінансові результати):

форма 3 - звіт про зміни капіталу;
форма 4 - звіт про рух коштів;
форма 6 - звіт про цільове використання коштів.

Бланки форм додатків, як і основних форм бухотзвітності, затверджено наказом Мінфіну Росії «Про форми бухгалтерської звітності організацій» від 02.07.2010 № 66н. Цей же документ містить правило, що встановлює, що при спрощеному варіанті звітності обов'язковими формами є баланс, звіт про фінрезультати та звіт про цільове використання коштів, а пояснення до них слід оформлювати лише у разі нагальної потреби (п. 6).

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! З 1 червня 2019 року до форм бухгалтерської звітності внесено зміни. Під час складання звітності за 2019 рік потрібно брати редакцію від 19.04.2019. Ключові відмінності: звітність можна складати лише у тис. руб. Мільйони як одиниця виміру більше використовувати не можна. КВЕД замінено на КВЕД 2. Про інші зміни див.

Оскільки звіт про цільове використання коштів (форма 6) призначений для використання за наявності руху коштів певного призначення, його застосовують не завжди. Таким чином, форми 3, 4 і 6 можуть не складатися особами, які звітують за спрощеною формою.

Про те, кому доступне застосування спрощеної звітності, читайте у матеріалі «Спрощена звітність малого бізнесу» .

А ось у комплект звітності, що формується за повним її варіантом, форми 3 і 4 увійдуть. При цьому форма 6 та інші пояснення оформлятимуться за наявності такої потреби.

Форма 3 бухгалтерського балансу

Форма 3 бухгалтерського балансу – це звіт про зміни капіталу. У ньому містяться відомості про власний капітал організації, до якого відносяться (п. 66 ПБО з бухобліку та бухобліку, затвердженого наказом Мінфіну РФ від 29.07.1998 № 34н):

статутний (складковий) капітал;
Додатковий капітал;
Резервний капітал;
нерозподілений прибуток;
інші резерви.

Крім того, у звіті відображається інформація про власні акції, викуплені в акціонерів.

Форма 3 складається з 3 розділів:

1. Рух капіталу

Це таблиця, яка показує зміну капіталу організації за 2 роки (звітний та попередній). З неї видно, як змінився капітал (збільшився він чи зменшився) та за рахунок чого відбулися зміни.

Заповнити розділ нескладно. Спочатку потрібно вказати залишки на 31 грудня року, що передує попередньому. Потім заповнити показники за минулий рік та вивести залишок капіталу на 31 грудня попереднього року. Далі потрібно відобразити рух та залишок капіталу на кінець звітного року. Показники відображаються у відповідних графах та рядках. Наприклад, якщо мало місце збільшення додаткового капіталу через проведену переоцінку майна, сума переоцінки відображається у рядку «Переоцінка майна» (графа «Додатковий капітал»).

2. Коригування у зв'язку зі зміною облікової політики та виправленням помилок

Назва розділу говорить сама за себе: він містить відомості про коригування величини капіталу, викликані зміною облікової політики або пов'язані з виправленням суттєвих помилок минулих років, виявлених після затвердження бухгалтерської звітності минулого року. Його доцільно заповнювати ще до розділу 1, оскільки його дані використовуються визначення показників першого розділу.

3. Чисті активи

Докладніше про цей порядок читайте у матеріалі «Затверджено новий порядок розрахунку чистих активів» .

Завантажити бланк форми 3 можна на нашому сайті.

Завантажити звіт про зміни капіталу

Форма 4 бухгалтерського балансу

Форма 4 бухгалтерського балансу - це загальноприйнята назва звіту про рух коштів. Він містить інформацію про рух грошових потоків організації за звітний та попередній роки. Грошові потоки деталізуються в розрізі поточних, інвестиційних та фінансових операцій. По кожному виду діяльності показуються надходження та витрачання коштів.

При цьому до поточних операцій належать операції, пов'язані із здійсненням звичайних видів діяльності. Наприклад, до надходжень відносяться виручка від продажу та орендні платежі, а до платежів - плата постачальникам та зарплата. Інвестиційними визнаються операції, пов'язані з придбанням, створенням чи вибуттям необоротних активів.

Як грошові потоки від фінансових операцій класифікуються потоки від операцій, пов'язаних із залученням фінансування на борговій або пайовій основі, що призводять до зміни величини та структури капіталу та позикових коштів організації (кредити, позики, вклади тощо).

Порядок заповнення звіту детально описаний у ПБО 23/2011 «Звіт про рух коштів» (затверджений наказом Мінфіну РФ від 02.02.2011 № 11н).

Завантажити його бланк можна також на нашому сайті.

Форма 6 бухгалтерського балансу

Шоста форма балансу — це звіт про цільове використання коштів, який складають некомерційні організації (НКО) та юросіб, які отримують будь-яке цільове фінансування.

Для НКО цей звіт є по суті основним. У цьому звіті вони розкривають інформацію про цільове використання коштів, одержаних для забезпечення статутної діяльності. У ньому відображається залишок коштів цільового фінансування на початок звітного року, надходження та витрачання таких коштів протягом звітного періоду та їх залишок на кінець року.

Форма 6, так само як і основні форми звітності (баланс та звіт про фінрезультати), має 2 варіанти оформлення: повний (додаток 1 до наказу № 66н) та спрощений (додаток 5 до наказу № 66н). Останній можуть становити організації, які мають право застосовувати спрощені способи ведення бухгалтерського обліку, при складанні звітності за спрощеною формою.

Завантажити обидва варіанти бланка форми 6 можна на нашому сайті.

Підсумки

Форми 3, 4 та 6 - це додатки до 2 основних бухгалтерських звітних документів: бухбалансу та звіту про фінрезультати. Форми 3 (звіт про зміни капіталу) та 4 (звіт про рух грошових коштів) оформляються в обов'язковому порядку, якщо основні звіти створюються у їх повному варіанті. Форма 6 (звіт про цільове використання коштів) складається лише за наявності у звітуючої особи коштів цільового фінансування. Так само як і 2 основні форми звітності, форма 6 може бути оформлена за спрощеним варіантом організацією, що має право на ведення спрощеного обліку. За 2019 рік потрібно використати нову редакцію всіх зазначених форм.

Звіт про рух коштів (форма 4) за 2017 рік

Зі звіту про рух грошових коштів (форма 4) за 2017 рік видно надходження та витрату грошей, залишки коштів на початок та кінець року. Його здають у складі річної бухгалтерської звітності разом із балансом.

Форма 4 бухгалтерської звітності: хто складає

Звіт про рух коштів (форму 4) за 2017 рік мають здавати всі комерційні організації, які ведуть бухоблік. Некомерційні організації його не становлять.

З цього правила є виняток. Звіт не є обов'язковим для малих підприємств. Головне, щоб без нього можна було оцінити фінансове становище організації. Такий порядок випливає з частини 4-5 статті 6 Федерального закону від 6 грудня 2011 року № 402-ФЗ та пункту 6 наказу Мінфіну Росії від 2 липня 2010 року № 66н.

У всіх суб'єктах Російської Федерації бухотзвітність представляють пізніше 31 березня наступного року. Але у 2018 році – не пізніше 2 квітня, понеділка.

Як заповнювати звіт про рух коштів

У типовій формі 4 звіту про рух коштів (ОДДС) не передбачили нумерацію рядків. При складанні нового документа коди можна проставити самостійно, взявши їх із додатка 4 до наказу Мінфіну № 66н. Обов'язково так треба зробити, коли організація здає звітність у відділення статистики чи податковий орган. Якщо ж звітність складаєте лише для акціонерів або інших користувачів, які не є представниками держконтролю, то рядки ОДДС нумерувати не обов'язково.

Показники звіту, які мають негативне значення, відображайте у круглих дужках без знаку мінус. Так само чиніть, якщо показник потрібно віднімати при підрахунку підсумків.

Форма 4 бухгалтерської звітності заповнюється в тисячах чи мільйонах рублів. Якщо організація веде грошові розрахунки іноземній валюті, перед відображенням таких господарських операцій (платежів чи надходжень) необхідно перевести в рубльовий еквівалент. Для цього перерахуйте іноземну валюту у рублі за офіційним курсом на дату платежу. Коли ж однорідних операцій на іноземній валюті в організації багато, а офіційний курс цієї валюти змінювався незначно, для перерахунку можна застосувати і середній курс протягом місяця (чи коротший період).

Звіт про рух коштів (форма 4) містить дані про три види діяльності: поточну, інвестиційну та фінансову. Для кожного такого виду діяльності у звіті передбачено свій розділ:

"Грошові потоки від поточних операцій";
"Грошові потоки від інвестиційних операцій";
"Грошові потоки від фінансових операцій".

Грошові потоки - це не що інше, як платежі організації та надходження коштів, а також грошових еквівалентів. Однак ті платежі та надходження, які не впливають на загальну суму грошових коштів та грошових еквівалентів, не включати до звіту. Навіть якщо вони змінюють склад таких показників.

У звіті про рух коштів не відображають:

платежі, пов'язані з інвестуванням коштів у грошові еквіваленти;
надходження коштів від погашення грошових еквівалентів (крім нарахованих відсотків);
валютно-обмінні операції (за винятком втрат чи вигод від операції);
обмін одних грошових еквівалентів інші грошові еквіваленти (крім втрат чи вигод від операції);
інші аналогічні платежі та надходження (наприклад, отримання готівки з рахунку в банку, здавання готівки до банку, переведення з одного рахунку організації на інший, зарахування коштів в акредитиви).

По кожній групі грошових потоків визначте, скільки коштів надійшло та скільки зменшилося, а також результат такого надходження та витрачання за звітний період. Якщо класифікувати грошовий потік однозначно не вдається, відносите його до групи грошових потоків від поточних операцій. Такий порядок встановили у пунктах та ПБО 23/2011.

Залишки коштів на початок та кінець 2017 року визначте загалом щодо організації з урахуванням філій та представництв. Позначте показники не за один рік (2017-й), а в порівнянні з аналогічними даними за попередній рік.

Згорнуті показники у звіті про рух коштів

У деяких випадках зміст звіту слід згорнути. Зокрема, коли грошові потоки характеризують не так діяльність самої організації, як діяльність її контрагентів, і (або) коли надходження від одних пов'язані з виплатами іншим. Наприклад, згорнуто відбивайте:

грошові потоки комісіонера чи агента, пов'язані з наданням комісійних чи агентських послуг (крім оплати самі послуги);
непрямі податки (ПДВ та акцизи) у складі надходжень від покупців та замовників платежів постачальникам та підрядникам та платежів до бюджету Росії або відшкодування з нього;
надходження від контрагента в рахунок відшкодування комунальних платежів та самі ці платежі в орендних та інших аналогічних відносинах;
оплату транспортування вантажів із отриманням рівної компенсації від контрагента.

Зокрема, при згорнутому відображенні ПДВ у звіті про рух коштів вказуйте різницю між сумами податку, отриманими від партнерів у складі надходжень (а також з бюджету), та сумами податку, перерахованими контрагентам у складі платежів (а також до бюджету).

Таким чином, суми ПДВ можуть відображатися у звіті про рух грошових коштів за рядками:

4119 «Інші надходження», якщо у звітному році сума ПДВ, перерахованого постачальникам, підрядникам та до бюджету, менша від тієї, що отримали від покупців, замовників та з бюджету;
4129 «Інші платежі», якщо у звітному році сума ПДВ, перерахованого постачальникам, підрядникам та до бюджету, перевищує ту, що отримали від покупців, замовників та з бюджету.

Щоб заповнити звіт, беріть дані дебетових та кредитових оборотів за рахунками , , , ,.

Грошові потоки від поточних операцій у формі 4

Грошові потоки від інвестиційних операцій у формі 4

Грошові потоки від фінансових операцій у формі 4

У рядку 4310відобразіть підсумкові надходження фінансових операцій. Їх можна отримати, склавши показники рядків 4311-4319. За рядком 4311 вкажіть суму кредитів та позик, одержаних від банків та інших організацій, без урахування відсотків. По рядках та

Один з найважливіших документів у бухгалтерській звітності - це звіт про рух коштів, форма 4. Бланк цієї форми було затверджено Міністерством фінансів Росії у 2010 році (Наказ № 66н). Саме ця форма використовується під час заповнення бухгалтерської звітності. Розглянемо основні відомості про цей документ.

Використання форми 4

Зазвичай під бухгалтерської звітністю мають на увазі відомості про прибуток і збитки, про стан організації на певний час. Звітні документи готуються та здаються наприкінці звітного періоду.

Форма 4 використовується у комерційних організаціях. Не використовують її лише ті організації, які належать до бюджетних, працюють у сфері страхування чи кредитування. Для цих організацій використовуються окремі форми звітних документів та окремі правила ведення бухобліку.

В інспекцію Федеральної податкової служби здається форма 4 з підписами керівника та головного бухгалтера організації. Саме вони несуть відповідальність перед контролюючими органами за справжність та достовірність відомостей, що містяться у бухгалтерській звітності.

Загальні правила

Законодавчо затверджено такі правила здачі бухгалтерської звітності:

Звітний період, протягом якого треба здавати документацію, становить рік. Подавати форму 4 в ІФНС слід не пізніше ніж через три місяці після закінчення звітного періоду.
Якщо час, який відведено на складання звітних документів, завершується святом або вихідним, то цей час продовжується до найближчого робочого дня.
За порушення встановлених законом правил керівник та головний бухгалтер підприємства караються штрафом.

Форма 4 - це назва лише одного з документів. Крім нього, здаються також:

форма 1 (заповнений бухгалтерський баланс);
форма 2 (звіт про фінансові результати, раніше відомий як звіт про прибутки та збитки);
форма 3 (звіт про зміни капіталу).

Заповнення форми 4

Шапка бланка

Заповнення починається із шапки бланка. У цьому послідовність дій така:

Спочатку заповнюється рядок, до якого вносяться дані про організацію. Це назва компанії, її ідентифікаційний код та вид діяльності (відповідно до установчих документів).
Після цього грошові потоки поділяються на три категорії операцій: поточні, інвестиційні та фінансові. У кожній категорії виділяють дві підкатегорії: надходження та платежі.
Перед кожним видом операцій розташовані дві графи, де відображається грошова сума, яка пройшла за цими операціями. У графі 3 зазначається сума за звітний рік, а у графі 4 — за попередній рік.

Грошові потоки за поточними операціями

У надходженнях зазначається загальна сума надходжень (рядок 4110). Після цього слід розшифровка в рядках з 4111 по 4119:

продаж товарів, робіт та послуг;
фінансові виплати за оренду, ліцензії, роялті;
відступлення прав вимоги грошових виплат;
інші надходження.

Заповнення даних із платежів здійснюється аналогічним чином. У рядку 4120 вказується загальна сума платежів, а у рядках з 4120-го по 4129-й вони розшифровуються

гроші, витрачені на купівлю товарів, робіт та послуг;
Фонд заробітної платні;
відсотки за кредитними зобов'язаннями;
фінанси, витрачені на виплату податків та інших обов'язкових платежів;
інші платежі.

Грошові потоки від інвестиційних операцій

Під інвестиційними операціями маються на увазі вкладення в наукові проекти, а також пайову участь в інших підприємствах, витрати на виплати за підрядними договорами та на виплати окремим працівникам у зв'язку з інвестиційною діяльністю.

У рядку 4210 зазначається загальна сума надходжень. Далі слідує розшифровка (рядки 4211-4219):

від продажу необоротних активів, до яких належать нерухомість та нематеріальні цінності, а також основні засоби виробництва. Сюди не належать фінансові вкладення самі активи;
від угод щодо відчуження часток іншого підприємства;
від повернення виданих раніше позик та від продажу боргових паперів;
від вкладень в акції та депозити, до інших підприємств;
інші надходження.

У рядку 4220 зазначається загальна сума платежів. У рядках 4221–4229 вони розшифровуються:

витрати на ремонт та модернізацію обладнання та на наукові дослідження (у тому числі необоротні активи);
купівля акцій та часток інших підприємств;
купівля боргових паперів; витрати на позики;
виплата відсотків за зобов'язаннями у зв'язку із здійсненням інвестиційної діяльності;
інші платежі.

У рядку 4200 форми 4 зазначається сальдо грошових потоків від проведення інвестиційних операцій.

Грошові потоки від фінансових операцій

Фінансові операції – це залучення додаткового капіталу. Він може бути представлений кредитами чи позиками, а також продажем частки власного капіталу.

Надходження зазначаються, починаючи з рядка 4310 (там зазначається загальна сума надходжень). З 4311-го по 4319-й рядок вони розшифровуються:

одержані кредитні кошти;
збільшення вкладів учасників;
емісія акцій;
емісія облігацій (боргових паперів).

Платежі зазначаються з 4320-го рядка (загальна сума платежів). З 4321-го по 4329-й рядок вони розшифровуються:

виплати власникам при купівлі акцій та часток у разі виходу;
виплата частин прибутку;
виплати за позиками та кредитами, за борговими зобов'язаннями.

У рядку 4300 зазначається сальдо грошових потоків за фінансовими операціями.

Підбиття підсумків

У рядку 4400 вказується загальне сальдо грошових потоків, яке виходить при складанні сальдо з рядків 4100, 4200 і 4300. Якщо виходить негативне сальдо, число пишеться в круглих дужках. Крім того, використовуються ще кілька рядків:

У рядку 4450 пишеться залишок початку звітного періоду, тобто початку року. У рядку 4500 пишеться залишок на закінчення звітного періоду, тобто на закінчення року.
У рядку 4490 відображається вплив зміни курсу іноземних валют по відношенню до рубля. Показується підсумкова сума різниць, що виникають у зв'язку з перерахунком валют за новим курсом.

Важливо, що бланк звіту про рух коштів не відбиває повний перелік всіх категорій. Одна операція може належати до кількох категорій. Наприклад, може йтися про єдину виплату, яка стосується різних потоків. У такому разі сума має бути поділена за цими потоками. Самі ж потоки відбиваються у згорнутому вигляді, тобто у показниках не враховується податку додану вартість.

Якщо гроші були отримані в іноземній валюті, то сума має бути переведена в російські рублі згідно з курсом, який був дійсним у момент здійснення операції. Крім того, обов'язково повинні бути відображені грошові еквіваленти тих активів, які не мають постійно ціни і можуть бути в будь-який момент реалізовані без особливих зусиль.

Звіт про рух коштів форма 4, що це за звіт, хто його здає? Пропонуємо вам зразок заповнення форми 4 бухгалтерської звітності за 2014 рік. Як заповнити звіт форма 4? Завантажити бланк звіту про рух грошових коштів, актуальний під час заповнення бухгалтерської звітності за 2014 рік, можна нижче. Цей бланк затверджено Наказом Мінфіну РФ від 02.07.2010 №66н (ред. Від 04.12.2012).

У звичайному розумінні бухгалтерська звітність є відомостями про збитки, прибутки, показує стан підприємства на певний момент часу (як правило, це стосується часу закінчення звітного періоду).

Форма 4 складається комерційними організаціями. З цього переліку виключаються лише компанії, які займаються кредитуванням, страхуванням та бюджетними організаціями. Бухгалтерська звітність цих організацій має свої відмінності та регулюється окремими правилами бухгалтерського обліку.

Якщо виходити з бланку звіту про рух коштів, то форму звітності необхідно здавати до податкової інспекції за підписом керівника підприємства та головного бухгалтера. І, відповідно, ними лягає відповідальність за подання, не надання, несвоєчасне подання звітності.

Підприємства, які вважаються суб'єктами малого підприємництва, можуть не складати описувану звітність. Звітність малих підприємств можна завантажити (баланс та звіт про прибутки та збитки).

Звітність здається пізніше як за 3 місяці після закінчення періоду. Здача відбувається один раз на рік.

За порушення правил подання звітності бухгалтер, керівник підприємства караються штрафом.

Поряд із формою 4 потрібно також здати заповнений бухгалтерський баланс (форма 1), завантажити який можна у звіт про фінансові результати (форма 2, колишній звіт про прибутки та збитки), завантажити форму 2 можна . Також необхідно заповнити звіт про зміни капіталу (форма 3). Завантажити бланк та заповнений зразок форми 3 можна.

Звіт про рух коштів зразок заповнення

Заповнення форми 4 починається з так званої шапки бланка.

Спочатку заповнюється рядок з даними організації: назва, ідентифікаційний код, вказується вид діяльності (має відповідати установчим документам).

Перед кожним видом операцій перебувають дві графи, у яких необхідно відобразити грошову суму, що пройшла за цими операціями: графа 3 за звітний рік, графа 4 – за попередній звітний рік. При заповненні форми 4 за 2014 рік слід відобразити відомості за 2014, 2013 роки.

Заповнення розділу "Грошові потоки за поточними операціями"

Надходження:

4110 – зазначається загальна сума надходжень.

4111-4119 – їх розшифрування:

продаж, робіт та послуг
виплата коштів, за оренду, ліцензії, роялті
відступлення прав вимоги грошових виплат
інші надходження.

Платежі будуються на дзеркальній основі:

4120 - загальна сума платежів.

4120-4129 – розшифровка:

кошти, витрачені на купівлю товарів, робіт та послуг
відсотки за кредитними зобов'язаннями
кошти, витрачені виплату податків, інших обов'язкових платежів.
інші платежі.

Цікаво, що до поточних операцій відносять усі операції, які не можна впевнено віднести до інших розділів.

У рядку 4100 форми 4 – зазначається сальдо грошових потоків.

Заповнення цього розділу форми 4 можна переглянути у заповненому зразку звіту, який можна завантажити за посиланням нижче.

Заповнення розділу "Грошові потоки від інвестиційних операцій"

Інвестиційні операції є вкладення наукові розробки, купівлю частки в інших підприємств, витрати на виплати за підрядними договорами, працівникам у зв'язку з інвестиційними операціями підприємства.

Надходження:

4210 – загальна сума надходжень.

4211-4219 – розшифровка:

Від продажу необоротних активів ( , нерухомість, виробництва) не включаються фінансові вкладення ці активи.
Від угод щодо відчуження частки інших підприємств
Від продажу боргових паперів, повернення раніше виданих позик
Від доходів у вигляді вкладень у підприємства, акції,
Інші надходження.

4220 - загальна сума платежів.

4221-4229 – розшифровка:

Витрати оновлення, ремонт устаткування, наукові розробки, зокрема. та необоротні активи
Купівля часткою інших підприємств, акцій
Купівля боргових паперів, прав вимог, витрати на позики
Відсотки за зобов'язаннями, що виникли через інвестиційні операції
інші платежі.

У рядку 4200 звіту про рух коштів вказується сальдо грошових потоків від інвестиційних операцій.

Заповнений другий розділ форми 4 дивіться у заповненому зразку звіту, який можна завантажити за посиланням нижче.

Заповнення розділу "Грошові потоки від фінансових операцій"

Фінансові операції пов'язані із залученням додаткового капіталу у вигляді кредитів, позик або продажу частки у власному капіталі.

Надходження:

4310 – загальна сума надходжень.

4311-4319 – їх розшифрування:

Отримання кредитних коштів
Збільшення вкладів учасників
Випуску акцій
Випуск боргових паперів (облігації).

4320 - загальна сума платежів.

4321-4329 – їх розшифрування:

Власникам при купівлі їх акцій, часток у разі виходу
Виплата частини прибутку
Виплата за борговими паперами, зобов'язаннями (кредити, позики).

Обов'язково у 4 формі звітності відображається розмір залишку коштів на початок та закінчення звітного періоду.

4400 – сальдо грошових потоків – сума рядків 4100, 4200, 4300. Якщо вийшло негативне число, відбиваємо їх у круглих дужках.

4450 – залишок початку звітного періоду – сума залишку коштів початку року.

4500 - залишок на кінець звітного періоду - сума залишку коштів на кінець року.

4490 - вплив зміни курсу валют по відношенню до рубля - відображається підсумкова сума, що виникли у зв'язку з перерахунком валюти в рублі.

Важливо знати, що у бланку звіту про рух коштів відбивається не повний перелік категорій операцій, одна операція може належати до кількох категорій. Так, наприклад, єдина виплата може відноситися до різних потоків. І тут суми розподіляються по потокам. Потоки коштів відбиваються у згорнутому вигляді: це, що у показниках нічого не винні враховуватися .

При отриманні грошей у іноземній валюті, робиться перерахунок на карбованець за курсом, який діяв на момент здійснення операції.

Також тепер обов'язково відображати грошові еквіваленти (цінності, які є непостійними в ціні) і які можна продати швидко і без особливих труднощів.

Переглянути заповнений звіт форма 4 можна, завантаживши зразок заповнення за посиланням нижче.