Catering: I organisationen visas allt material på visningsstället av typen av materialtillgångar för installationsbehov (f. 0504210) (nedan kallat displayen), och sedan överför en materiellt lämplig person det med utsikten osti innan bokföring. Visas det avskrivna materialet på montern och behöver du dessutom lämna in en lag om avskrivning av inventarier (f. 0504230) (nedan kallad lagen)? Avskrivningen av vilket material ska följas av register, vilka - av lagen och fakturan (f. 0315006)?
Sådan mat är inte ovanlig. I Instruktion N N 157n<1>, 174n<2>Nomenklaturen för material som kan ses i journalerna och på fakturan är inte specificerad. Försök att bekanta dig med dessa och andra frågor relaterade till registrering av verksamhet med förflyttning och avskrivning av material.
———————————
<1>Order till Rysslands finansministerium daterad 12/01/2010 N 157n "Om godkännande av den enhetliga redovisningsplanen för myndigheterna i den suveräna makten (suveräna organ), lokala självstyrande organ och styrande organ för de suveräna myndigheterna budgetmedel, statliga vetenskapsakademier, statliga (kommunala) institutioner och Instruktion för inrättande av "
<2>Beställning till Rysslands finansministerium daterad 16 december 2010 N 174n "Om godkännande av redovisningsplanen och budgetinstruktioner för dess genomförande."

Punkt 32 i instruktion nr 174n anger att den interna rörelsen av materialreserver dokumenteras av följande primära dokument:
- Leveransdokument från postköparen (säljaren), ett annat dokument som bekräftar budgetupprättandet (förskott, överföring) av materiella tillgångar, kommer att upprättas inom ramen för affärsomsättningen, för att tillgodose de obligatoriska uppgifterna i överföringsvindokumentet ;
- Lag om materialanskaffning (f. 0315004);
- via faktura;
- Meny för livsmedelsprodukter (f. 0504202);
- Jag ansvarar för försörjningen av foder och foder (f. 0504203);
- Vidomstu;
- Ytterligare ett primärt dokument som bekräftar flödet (intern rörelse) av färdiga produkter, varor under pågående aktiviteter, budgetinställning.
Till ditt förfogande, om du har tillräckligt med materiella reserver, deponeras på montern för de aktuella primära dokumenten (klausul 36 i instruktion nr 174n):
- Vidomosti;
- Vägblad (f. 0340002, 0345001, 0345002, 0345004, 0345005, 0345007) - avskrivs för avskrivning av alla typer av brand;
- Meny för att välja livsmedel (f. 0504202);
- Information om tillhandahållande av foder och foder (f. 0504203);
- Spela teater;
- Lag om avskrivning av mjuk- och statlig inventering (f. 0504143). Det är nödvändigt att fatta ett beslut om avskrivning av mjuk utrustning och disk. Vars beslut om avskrivning av rätter fattas i enlighet med uppgifterna i Book of Warehouse Registration (f.

0504044);
- Sändningsdokument för försäljning av färdiga produkter (varor), ett annat dokument som bekräftar genomförandet (förskott, överföring) av budgetinrättandet av materiella tillgångar, formaliserat inom ramen för affärsomsättningen, Vad ska man göra med de obligatoriska uppgifterna i originalet dokumentera;
- Ett annat primärt dokument som bekräftar flödet (intern rörelse) av färdiga produkter, varor under pågående aktiviteter med en budgetinställning.
I metodutlåtanden finns det ett behov av att samla in formerna för de primära finansiella dokumenten och redovisningsregistren, såsom myndigheterna för den suveräna makten (suveräna organ), organen för lokal självstyrelse, ledningsorganen för den suveräna utom- budgetmedel, suveräna och vetenskapsakademier, statliga (kommunala) inrättningar, godkända av order från Rysslands finansministerium daterad den 15 december. 2010 N 173н (nedan kallad "Metodic statements"), har förtydliganden gjorts angående status för register och tillgångar. Därför, med denna förtydligade information, är det nödvändigt att formalisera typen av materiella tillgångar för statliga, vetenskapliga och primära ändamål, samt överföringen till driften av huvudanläggningarna på upp till 300 0 rub. inklusive för en. Anteckningar i registret görs enligt varje materiellt lika individ (kolumn 1) och de angivna materialvärdena som är synliga (kolumn 3 - 12).
Beloppet bekräftas av kerivnik och basen för visning i redovisningsområdet fastställs av volymen av inventeringar, föremål med huvuddragen i sorten upp till 3000 rubel. inklusive för en.
Före lagen metodiskt införande kommer sådan information att tas bort. Lagen är upprättad för att formalisera ett beslut om avskrivning av inventarier och som underlag för visning i redovisningsavdelningen, upprätta posten från redovisningsavdelningen av inventarier. Det bildas av installationskommittén från förvärvet och tillgängligheten av tillgångar och bekräftas av installationskärnan.
Vimoga-fakturan är på plats för att täcka kollapsen av materiella värden i mitten av organisationen mellan strukturella enheter och materiellt liknande individer (Resolution från den statliga statistikkommittén i Ukraina daterad 30 oktober 1997 N 71a "Om avslutande Geniification av enhetliga former av primär finansiell dokumentation i form av betalning, huvuddrag och immateriella tillgångar, material, lågvärdiga och bärbara föremål, arbete i kapitalets vardag” (nedan kallad resolution nr 71a)).
I två exempel blir fakturan materiellt överensstämmande med strukturen i strukturen som skapar materiella värden. Den ena instansen kommer att fungera som ett lager som byggs som ett stativ för avskrivning av värdesaker och det andra kommer att fungera som ett mottagande lager för anskaffning av värdesaker.
Dessa fakturor dokumenterar transaktioner som involverar leverans till lagret av överskottsavfall från outnyttjat material, eftersom de tidigare omdirigerats, och vägleder leveransen av utgångar och grindar.
Fakturan ska vara undertecknad av materiellt ansvariga personer, leverantören och ägaren samt skapad av ekonomiavdelningen för materialbearbetning.
Teoretiska aspekter av stasen i spådomsdokument togs upp av oss. Låt oss nu försöka förstå specifika situationer.

Mat: Vilka materiella tillgångar (material) skrivs av på docket, och vilka på docket? Vår organisation har olika funktioner, leksaker syns på lagret bakom fakturor. Sedan upprättar vi en lag om denna avskrivning. Leverans av pappersvaror till butiken sker genom registrering. Är det rätt?

Principen om giltighet för avskrivning av material efter handlingen att avskriva dem förblir giltig. För register skrivs materialet av från MOL i det ögonblick de uppträder i registret. Faktum är att dessa material ännu inte har använts, och vi visar dem från ekonomiavdelningen. Det är inte fastställt i lag i vilka fall materiella värden avskrivs bakom gärningen, och i vilka fall de avskrivs från journalen. Eftersom det är viktigt att läsa metodanteckningarna är det tydligt att handlingen fryses när material tas bort från redovisningsavdelningens räkenskaper och den publiceras helt enkelt när den släpps. För att undvika förvirring måste vi i regionalpolicyn specificera vilket material som skrivs av på dokumentformuläret och vilket material som skrivs av på registerbladet vid tidpunkten för mottagandet. I detta fall kan försämring av material som skrivs av omedelbart vid leverans till köpet (vidomo) eller efter deras faktiska användning (genom handling), inträffa. Dessa materiella värden, vars utgifter är föremål för normen och vars utgifter kräver kontroll, skrivs av som en del av handlingen.

Mottagandet av sådant material från leverantören följs av fakturor, och sedan upprättas en handling på deras faktiska mottagande. Tillämpningar av sådana material inkluderar oljor, foderdelar, hushållsdelar, reservdelar, självgängande skruvar, bultar, lås etc. Om du tittar på handlingens form, visar den: kommissionen, tilldelad på order av kerivnik, kontrollerar nu föremålen i lagret till divisionerna av materialreserver och fastställer den faktiska förbrukningen av dem, som slutligen och i Avbildad i akten.
Material som är oväsentliga i pris, som inte är reglerade och som inte kräver kontroll under sin tillverkningsprocess, skrivs av i samband med att de tas i drift på visningsstället.
Till exempel, i en regional policy kan det anges så här: "Pappersvaror, toalettpapper, slushpåsar skrivs av från redovisningsavdelningen på visningsstället, lagras vid tidpunkten för mottagandet från lagret hos korrespondenterna Uvanya. INSHII MATERIALI (glödlampor, Miyuchi, Pali-Mastilny Matereli (Vinima Gasoline Ta diesel), Partniy Partniy för Automobil Toshcho) avskriver sig bakom RISSHENS av materialkontinuiteterna i den vikta lagen. ”
Enligt vår mening gör du rätt genom att förvara spel och andra föremål på lagret bakom fakturor, och sedan upprätta en handling för deras avskrivning.

Mat: Överföring från lagret till avdelningen för kontorsmateriel registreras på avdelningen. Kan transaktionen med avskrivning av kontorsmateriel utföras på grundval av detta register, eller är det nödvändigt att formalisera handlingen i detalj?

Som vi sa ovan, med metodiska insättningar, bekräftas informationen av en kerivnik och ett stativ för att visa redovisningsavdelningen för att fastställa nivån på materialreserver. Paragraf 36 i instruktion nr 174 talar också om hur operationer från en mängd olika material från en MOL till en annan kan visas på displayen. När detta material har skrivits av från redovisningsavdelningens konton bildas en handling, om inte annat anges i avdelningens policy.

Mat: Är det möjligt att på Fakturan för utlämnande av material till banken (f. 0315007) (nedan kallad fakturan) skriva av material (nyanser och handtag) från redovisningssystemet?

Med förbehåll för resolution nr 71a måste fakturan utfärdas för att säkerställa frisläppandet av materiella tillgångar till regeringen i sin egen organisation, som distribueras utanför dess territorium, eller till tredjepartsorganisationer på uppdrag av och avtal och andra dokument. Fakturan är skriven av en strukturavdelningsarbetare från två exempel på basis av avtal (kontrakt), tillsammans med andra styrkande handlingar, och representerar en fullmakt för uttag av värdesaker, ifylld i enlighet med fastställd procedur rad.
Den första kopian överförs till lagret som en bas för frisläppande av material, den andra - till lagring av material.
Med hänsyn till bestämmelserna i punkt 36 i instruktion nr 174n, undvik inte att skriva av material på fakturastället. Detta första dokument granskas i samband med operationen som innebär att materiella tillgångar lämnas ut till regeringarna i den egna organisationen, som distribueras utanför deras territorium, eller till tredjepartsorganisationer för stöd och avtal och andra dokument. För att visa operationen för att överföra material (volymer och handtag) används en vikorist, och på stativet, som vi sa tidigare, utförs en avskrivning av material under deras överföring till MOL. Avskrivning av material från lagerutrymmen måste formaliseras genom lag.

Näring: Det finns många experter på finans- och redovisningsavdelningar som ger förtydliganden om formen och avskrivningen av gancherka, rekommenderar att man arbetar med avskrivningen på grundval av lagen. Varför finns det inte tillräckligt med information för denna operation?

Direkta instruktioner för dem att överföringen av gancher order visas på displayen monter, och sedan en handling upprättas, Instruktioner N N 157n och 174n att inte hämnas. Från en noggrann läsning av de metodiska indikationerna framgår det: eftersom er regionalpolitik har fastställt att nedlagda spelare från regionen kommer att dyka upp på protokollet i det ögonblick de dyker upp i korruption, och ni vinner i Idomist. Om en sådan möjlighet inte anges i regionalpolitiken måste du vara uppmärksam eller betala en faktura, som representerar utseendet på en gancher i huvudstaden. Faktumet om kapitalisering kan återspeglas i den handling på vilken operationen att avskriva bankkontot från redovisningsavdelningen utförs.

Om du inte hittade den information du behöver på den här sidan, försök en snabbsökning på webbplatsen:

Metoden att skriva av material för den enskilda hudenheten lämpar sig för stagnation i de fall där organisationen har ett litet utbud av material och lätt kan identifieras från vilket parti material som avskrivs. Eller, och deras priser har varit stabila under senaste tre åren. I detta fall utförs utseendet bakom hudpartiet av material tillsammans, och själva materialen skrivs av till de priser som de accepteras till utseendet.

Dessutom är denna metod föremål för svårigheter att bedöma följande typer av MPZ:

· material som bearbetas på ett speciellt sätt: ädelmetaller, ädelstenar, radioaktiva ämnen och andra liknande material;

· Inventarier som inte kan ersättas till varje pris.

Paragraf 74 i metodiska indikationer nr 119n ger två alternativ för att skriva av material till priset av en enda enhet:

1. Fram till slutet av enheten ingår alla kostnader relaterade till tillskottet av dessa reserver. Denna metod fungerar om det är möjligt att exakt beräkna mängden utgifter för utrustningen som går in i olika material.

2. En enklare metod där den enskildes samarbete innefattar tillgång på inventarier till överenskomna priser, och transport- och andra kostnader förknippade med deras tillbehör försäkras direkt och avskrivs i proportion till de kostnader och material som skrivs av från tillverkaren till överenskomna priser. Denna metod blir stillastående om det är omöjligt att exakt bestämma hur mycket av transport- och anskaffningsavfallet (nedan kallat TPP) som appliceras på huden av en specifik sats av tillsatt material.

rumpa 1.

(1 alternativ)

I början av månaden fick organisationen "A" överskott av farbi till ett belopp av 120 kilo till ett belopp av 3 600 rubel för faktiskt deltagande.

Första satsen - 150 kg, satskvantiteten - 3 200 rubel.

Transportkostnaderna var 1 000 rubel;

En annan sats - 200 kg, satskvantitet - 5600 rubel.

Transportkostnaderna var 1 000 rubel.

Materialets innehåll är framtaget från inkluderingarna av TZR och faktiska samarbeten. För att underlätta läggs alla summor utan avgift på mervärdet (nedan kallat MDV).

Det är sakligt att Farbi blir:

Extra kontanter för månaden: 3 600 / 120 = 30 rubel.

Första satsen: (3200 + 1000) / 150 = 28 rubel per 1 kilogram.

En annan sats: (5600 + 1000) / 200 = 33 rubel per 1 kilogram.

Tillbringade under loppet av en månad:

100 kilo farbi från överskottet för månadens kolvar;

90 kilo farbee från den första satsen;

120 kilo farbee från en annan sats.

Värdet på den bortkastade farben är:

100 x 30 + 90 x 28 + 120 x 33 = 9480 rubel.

Färdig rumpa.

rumpa 2.

(alternativ 2)

Organisation "A" stagnerar den förenklade metoden att skriva av material för hudenheten.

I början av månaden kommer "A" att lista 120 kg farbi för mängden 3 100 rubel till förhandlingsbara priser. Transportkostnader - 500 rubel.

Under loppet av en månad tillkom två partier farbi:

1) 150 kilogram, satsstorlek 3 200 rubel. Transport kostar 1000 rubel.

2) 200 kilogram, satsstorlek 5 600 rubel. Transport kostar 1000 rubel.

Samarbete med Farbi till förhandlingsbara priser:

Extra cob per månad: 3 100 / 120 = 25,83 rubel.

Första satsen: 3200/150 = 21,33 rubel.

Ett annat parti: 5600 / 200 = 28 rubel.

Under loppet av en månad släpptes följande produktion:

100 kg farbee från överskottet för månadens kolv;

90 kg farbee från den första satsen;

120 kg farbee från ett annat parti.

Priset på släppt farbi från tillverkaren per månad till förhandlade priser är: 100 kg x 25,83 rubel + 90 kg x 21,33 rubel + 120 kg x 28 rubel = 8132,70 rubel.

Vi täcker hundratals TZR:

(500 + 1000 +1000) / (3100 + 3200 + 5600) x 100 = 21,01 %

Mängden TZR, vilket indikerar en ökning av kvaliteten på farbi som frigörs från växten:

8132,70 rubel x 21,01% = 1708,68 rubel.

Färdig rumpa.

Den största fördelen med metoden att avskriva MPZ för hudenhetens ansvar är att allt material skrivs av för sitt verkliga ansvar utan någon ändring. Denna metod kommer bara att stagnera i de fall vikoristorganisationen har ett relativt litet utbud av material, om det är möjligt att exakt avgöra vilka material som skrivs av.

I dessa situationer, om det är omöjligt att exakt bestämma de material från vilka partier släpptes från produktionsanläggningen, kommer en av de tre metoderna som beskrivs nedan att helt stagnera.

I enlighet med punkt 18 i PBO 5/01 förblir metoden att skriva av varulager till den genomsnittliga takten i kraft. Enligt den kutana typen av material anges den genomsnittliga sobivartsti för en enhet som en del av undersektorn av den naturliga sobivartsti av dessa material (summan av avtostimost av material i början av månaden och vad som hittades över månadens lopp) mängden av dessa material (summan av månadens början och vad som hittades under månaden).

Kvaliteten på material som avskrivs från tillverkaren beräknas genom att multiplicera deras antal med den genomsnittliga kvaliteten. Överskottsbeloppet i slutet av månaden beräknas som mängden material per överskottsbelopp multiplicerat med medelbeloppet. Således kan den genomsnittliga komposterbarheten för ett enskilt material variera från månad till månad. Saldot på räkenskaperna för olje- och gasanläggningen ligger över genomsnittet.

rumpa 3.

Låt oss säga att organisation "A" har ett tygöverskott på 1 500 meter i början av månaden, den genomsnittliga kostnaden är 95 rubel per 1 meter. Under loppet av en månad hittades tyg:

1:a omgången: 1000 meter till ett pris av 89,50 rubel per 1 meter;

2: a partiet: 500 meter till ett pris av 100 rubel per 1 meter;

3:e satsen: 1200 meter till ett pris av 80 rubel per 1 meter.

Under loppet av en månad spenderades 3 500 meter tyg på produktionen.

Genomsnittlig tygkvalitet:

(1500 x 95 + 1000 x 89,50 + 500 x 100 + 1200 x 80) / (1500 + 1000 + 500 + 1200) = 90 rubel per 1 meter.

Värdet på tyg som avskrivs från tillverkaren är satt till: 3500 x 90,00 = 315 000 rubel.

Överskott av tyg i slutet av månaden: (1500 + 1000 + 500 + 1200) 3500 = 700 meter.

Ersättning för överskott av tyg i slutet av månaden: 700 x 90-00 = 63 000 rubel.

Färdig rumpa.

Öka din respekt!

På Finansdepartementets lista Ryska Federationen Utgivet 10 februari 2004 nr 16-00-14/59 "Om redovisningsformen för materialinventeringar", gavs en förklaring för att fastställa metoderna för genomsnittliga skattningar, den faktiska sammansättningen av material:

"Inlämnad till order från Rysslands finansministerium daterad 28 juni 2001 nr 119n "Om bekräftelse av metodiska beräkningar från redovisningsområdet för material- och lagerreserver", punkt 78, upprättandet av metoder för genomsnittliga uppskattningar av verkligt Värdet av material som frigjorts från tillverkaren eller avskrivits för andra ändamål, överfört till underpunkterna "b", "c", "d" i punkt 73 i de metodiska tilläggen kan ändras med följande alternativ:

- baserat på den genomsnittliga månatliga faktiska produktionen (uppskattningen är viktig), som inkluderar mängden och produktionen av material för början av månaden och alla utgifter för månaden (säsongsperiod):

- förresten, den faktiska kvaliteten på materialet bedöms vid tidpunkten för dess utgivning (beräknad bedömning), där fram till uppdelningen av den genomsnittliga bedömningen ingår mängden och kvaliteten på materialet för början av månaden och alla kostnader fram till tillståndstillfället

Beräkningen av den externa bedömningen kan göras ekonomiskt och säkras med tillförlitliga metoder för beräkningsteknik.

Således, trots att det är en ekonomisk tjänsteman, som härrör från "principen om rationell redovisning", överförs inte de angivna värdena för alternativen för genomsnittliga uppskattningar."

Skillnaden mellan den viktiga och komplexa bedömningen ligger i valet av datum då bedömningen av råvaror och material görs. Vid ställföreträdande värdering görs värderingen på aktuellt datum och vid ställföreträdande värdering vid tidpunkten för avskrivning av avfall och material från anläggningen.

rumpa 4.

(I bilagan anges siffrorna utan maxgräns)

I början av månaden sålde organisationen "A" överskottstyg för produktion av symaskiner på totalt 500 meter för ett belopp av 25 000 rubel. Den genomsnittliga kostnaden för 1 meter tyg kostar 50 rubel.

Under loppet av en månad fick lager "A":

2:a: 100 meter tyg till priset av 45 rubel för totalt 4 500 rubel;

10:e: 200 meter tyg till priset av 52 rubel för totalt 10 400 rubel;

25:e: 300 meter tyg till priset av 47 rubel för totalt 14 100 rubel.

Under loppet av en månad producerades 700 meter tyg, inklusive:

17:e 400 meter;

Den 27:e 300 meter.

1. Organisation "A" stagnerar en viktig bedömning (bedömningen kommer att utföras på det aktuella datumet).

Det viktiga är kvantiteten och kvaliteten på tyget som har producerats under månaden, med jämförelsen av tygets kvantitet och kvalitet för början av månaden:

500 + 100 + 200 + 300 = 1100 meter.

25000 + 4500 + 10400 + 14100 = 54 000 rubel.

Det genomsnittliga priset på 1 meter tyg per månad blir:

54 000 rubel / 1100 meter = 49,09 rubel.

Olika tyger avskrivna under en månad:

700 meter x 49,09 rubel = 34 363 rubel.

Överskott av tyg i slutet av månaden: 1 100 700 = 400 meter.

Tillgänglighet av överflödigt tyg i slutet av månaden: 54 000 34 363 = 19 637 rubel.

19637 rubel / 400 meter = 49,09 rubel.

2. Organisation "A" utför en integrerad bedömning (bedömningen utförs på datumet för avskrivning av material från tillverkaren).

p align="justify"> Den första satsen tyg släpptes på fabriken den 17:e, därför kan du, om du använder den här metoden, beräkna den genomsnittliga kvaliteten på tyget på det datumet.

Vad som är viktigt är tygets uthållighet och kvalitet som hittades (med ett överskott i början av månaden) den 17:e:

500+100+200=800 meter.

25 000 + 4500 + 10 400 = 39 900 rubel.

Genomsnittlig storlek på 1 meter tyg: 39 900 rubel / 800 meter = 49,88 rubel.

Den 17:e släppte produktionsanläggningen 400 meter tyg, och dess avkastning blir:

400 meter x 49,88 rubel = 19 952 rubel.

Nu kan du beräkna kvantiteten, vikten och medelvikten för 1 m tyg som var slut i lager den 18:e:

800 meter - 400 meter = 400 meter.

39 900 19 952 = 19 948 rubel.

19948 rubel / 400 meter = 49,87 rubel.

Nästa sats tyg släpptes från tillverkaren den 27 och den 25 fick lagret en annan sats tyg med en kvantitet på 300 m för mängden 14 100 rubel. Därför är det nödvändigt att beräkna den genomsnittliga avkastningen på 1 meter tyg, som beräknades den 27:e.

Vad som är viktigt är kvantiteten och kvaliteten på 1 meter tyg som hittades från den 18:e till den 27:e (med överskottet förfallit den 18:e):

400+300=700 meter.

19948 + 14100 = 34048 rubel.

Den genomsnittliga avkastningen på 1 meter tyg vid tidpunkten för lanseringen av den nya satsen blir:

34048 rubel / 700 meter = 48,64 rubel.

Kvaliteten på tyget som släpptes på fabriken den 27:e blir:

300 meter x 48,64 rubel = 14 592 rubel.

Överskott av tyg i slutet av månaden: 700 300 = 400 meter.

Variation av tyg i slutet av månaden: 34 048 14 592 = 19 456 rubel.

Genomsnittlig avkastning på 1 meter tyg i slutet av månaden (i början av kommande månad):

19456 rubel / 400 meter = 48,64 rubel.

LIFO-metoden (från engelska Last In First Out) kallas även för fatmodellen.

I enlighet med paragraf 20 i PBO 5/01 är denna metod baserad på en stuvad blandning, så att materialen skrivs av från tillverkningen i ordningsföljd, fram och tillbaka, oavsett vilken lukt som tillsätts. Material från tidigare tillagda partier kommer inte att skrivas av, och resten kommer inte att gå till spillo. Med LIFO-metoden bedöms de material som släpps från tillverkaren för den faktiska konsistensen av de material som finns kvar vid tillsatstimmen, och överskottet av material i slutet av månaden bedöms för konsistensen hos de första.

Eftersom de första delarna av partiet är billigare att tillverka, och de nästa är dyrare, leder användningen av LIFO-metoden till att materialen skrivs av från tillverkaren i högre takt, uppenbarligen, kompatibiliteten hos produkt med substansinkomsten är lägre.

Om priserna på material visar en nedåtgående trend kommer inkomstskatten att öka när LIFO-metoden används.

Litteraturen föreslår två metoder för att bedöma kvaliteten på material, till exempel de som erhålls från LIFO-metoden.

1. Material skrivs omedelbart av för den återstående delen av det mottagna partiet, eftersom antalet avskrivna material som är större än för denna sats skrivs av först, och så vidare. Överskottet av material bestäms av omedelbart frisläppande av avskrivet material från det slutliga utsläppet av material som hittats under månaden (med överskottet rensas i början av månaden).

2. Materialöverskottet i slutet av månaden beräknas till priset för första tillskottet per timme. Värdet på material som avskrivs från tillverkaren bestäms av det dagliga värdet av den totala mängd material som hittades under månaden (med ett överskott för början av månaden).

Rumpa 6.

Hjärnorna på främre rumpan rusar fram.

För den första månaden i månaden är överskottet farby tillgängligt i 100 burkar till ett pris av 35 rubel per burk.

För att göra extra kolvar per månad: 100 x 35 = 3 500 rubel.

Under loppet av en månad hände det:

1:a satsen: 120 burkar till ett pris av 40 rubel per burk;

2: a partiet: 80 burkar till ett pris av 45 rubel per burk;

3:e satsen: 100 burkar till ett pris av 50 rubel per burk.

Zagalna vartіst farbi:

120 x 40 + 80 x 45 + 100 x 50 = 13 400 rubel

Under månaden skrev anläggningen av 270 burkar med farbi och planerar att leverera 130 burkar i slutet av månaden.

Alternativ 1

Totalt avskrevs 270 burkar farbi, och den tredje satsen (100 burkar) skrevs av först, sedan skrevs ytterligare en sats (80 burkar) av. Det finns fler lappar, sedan skrivs summan som går förlorad av från den första satsen: 270 - (100 + 80) = 90 burkar.

Variation av nedlagda farbi:

100 x 50 + 80 x 45 + 90 x 40 = 12 200 rubel.

Den genomsnittliga konsistensen av en burk avskriven farby blir:

12200/270 = 45,19 rubel.

Tillgången på överskott farby är:

(3500 + 13400) 12200 = 4700 rubel.

Med detta alternativ är det nödvändigt att noggrant bestämma vilka material från vilka partier ackumuleras som ett överskott i slutet av månaden, vilket krävs för korrekt överföring av material till specifika partier vid avskrivning av de kommande månaderna.

För att göra överskott:

För den första satsen: 120 90 = 30 burkar för totalt 30 x 40 = 1 200 rubel;

Farba, som blev ett överskott i början av månaden, anses fortfarande vara ett överskott i slutet av månaden: 100 x 35 = 3 500 rubel.

Alternativ 2.

Överskottet i slutet av månaden är 130 burkar, och den farb som ingick i överskottet i början av månaden (100 burkar) går förlorad outnyttjad och i slutet av månaden, varav återstoden saknas, 30 burkar från första satsen ї slås också på tills de är fulla.

Överskottslagret i slutet av månaden är:

100 x 35 + 30 x 40 = 4700 rubel.

Garantin för en avskriven farbe är:

(3 500 + 13 400) 4 700 = 12 200 rubel.

Genomsnittlig konsistens av en burk avskriven farby:

12200/270 = 45,19 rubel.

Färdig rumpa.

Enligt LIFO-metoden är alltså mängden avskrivna material och överskott också densamma när båda alternativen väljs. I det andra alternativet är det möjligt att exakt bestämma de material från vilka partier själva ackumulerar överskott i lagret, och mängden avskrivet material indikeras av det enhetliga schemat utan skyldighet att betala för en specifik batch, på samma sätt som i det första alternativet Det är nödvändigt att noggrant identifiera vilka partier av material som skrivs av och går förlorade till slutet av månaden. För partiella inköp av material är det första alternativet inte lätt på grund av layoutens komplexitet.

Med de valda metoderna för avskrivning av varulager till medeltakt, FIFO eller LIFO, delas värdet av värdet av avskrivna material och överskott vid periodens slut i en typ. Detta bidrar i sin tur till produktens konkurrenskraft och till mängden vinst. Därför, när man väljer en metod för att skriva av material, är det nödvändigt att överväga vilka kriterier som är de viktigaste.

Rumpa 7.

I början av månaden blev överskottet av material från organisation "A" 300 enheter till ett pris av 110 rubel per enhet, det totala beloppet: 300 x 110 = 33 000 rubel.

Under loppet av en månad hände det:

1:a partiet: 500 enheter till ett pris av 130 rubel per enhet med ett försäljningspris på 65 000 rubel;

2: a partiet: 600 enheter till ett pris av 170 rubel per enhet för ett totalt belopp av 102 000 rubel;

3:e partiet: 200 enheter till ett pris av 180 rubel per enhet, det totala beloppet är 36 000 rubel.

Lista över material:

33000 + 65000 + 102000 + 36000 = 236000 rubel.

a) Metod för genomsnittlig prestation.

Den genomsnittliga kostnaden per enhet är: 236 000/1600 = 147,50 rubel.

Värdet på avskrivna material blir: 1200 x 147,50 = 177 000 rubel.

Överskottet i slutet av månaden blir: 400 x 147-50 = 59 000 rubel.

B) FIFO-metod.

Överskott i ungefär en månad: 200 x 180 + 200 x 170 = 70 000 rubel.

Värde av avskrivna material: 236 000 70 000 = 166 000 rubel.

Genomsnittligt värde per enhet av avskrivna material: 166000 / 1200 = 138,33 rubel.

C) LIFO-metoden.

Överskott i ungefär en månad: 300 x 110 + 100 x 130 = 46 000 rubel.

Värde av avskrivna material: 236 000 46 000 = 190 000 rubel.

Genomsnittligt värde per enhet av avskrivna material: 190 000 / 1200 = 158,33 rubel.

Vi sammanfattar resultaten i en tabell:

När LIFO-metoden används är mängden avskrivet material maximalt, produktkonsistensen förbättras och följaktligen minskar inkomsten.

Med den alternativa metoden för avskrivning för den genomsnittliga kostnaden bestäms kostnaden för avskrivna material och därför produkters säkerhet mindre av prisfluktuationerna och kan sparas för att uppnå en stabil nivå, dvs.

Här kan du gå med följande tillvägagångssätt: LIFO-metoden är lätt att minimera vinster. FIFO-metoden är den mest olönsamma för dessa ändamål, och fragmenten av varje skatt ökar. Men om en organisation strävar efter att maximera vinsten och därför öka mängden utdelningar, är det bättre att använda FIFO-metoden. Dessutom gör denna metod det möjligt att få mer tillförlitliga uppgifter om olika material som används och produkters kompatibilitet, eftersom material i praktiken vanligtvis skrivs av i ursprungsordning.

Priserna är rimliga, eftersom priserna på material går uppåt. Eftersom priserna på material trendar nedåt, blir FIFO-metoden mer genomförbar för att minimera avlagringar, och LIFO-metoden är mindre lämplig för dessa ändamål. Metoden för genomsnittlig prestation, som tidigare, ger genomsnittlig prestation.

För att demonstrera fördelarna med flera olika metoder för avskrivning av varulager tittade vi på alternativ där priserna på material antingen gradvis ökar eller gradvis minskar. Faktum är att priserna på material kan gå upp eller ner. Och här är skillnaden mellan metoderna mindre uppenbar.

Rumpa 8.

Byt främre rumpan.

I början av månaden blev överskottet av material 300 enheter till ett pris av 110 rubel per enhet, ett totalt belopp av 33 000 rubel.

Under loppet av en månad hände det:

1:a partiet: 500 enheter till ett pris av 170 rubel per enhet med ett försäljningspris på 85 000 rubel;

2: a partiet: 600 enheter till ett pris av 180 rubel per enhet för ett totalt belopp av 108 000 rubel;

3:e partiet: 200 enheter till ett pris av 130 rubel per enhet, det totala beloppet är 26 000 rubel.

Mängd tillgängligt material (tillgång per månad och material):

300 + 500 + 600 + 200 = 1600 enheter.

Lista över material:

33 000 + 85 000 + 108 000 + 26 000 = 252 000 rubel.

Under loppet av en månad spenderades 1200 enheter.

Saldo i slutet av månaden: 1600 1200 = 400 enheter.

a) Metod för genomsnittlig prestation.

Den genomsnittliga kostnaden per enhet är: 252 000/1600 = 157,50 rubel.

Värdet på avskrivna material blir: 1200 x 157,50 = 189 000 rubel.

Överskottet kommer att bli i slutet av månaden: 400 x 157,50 = 63 000 rubel.

B) FIFO-metod.

Överskott i ungefär en månad: 200 x 130 + 200 x 180 = 62 000 rubel.

Värde av avskrivna material: 252 000 62 000 = 190 000 rubel.

Genomsnittlig produktivitet per enhet avskrivet material:

190 000/1 200 = 158,33 rubel.

Färdig rumpa.

Faktum är att i det här fallet ger alla tre metoderna liknande resultat, och med valet av metoder är medelresultaten och FIFO-värdena praktiskt taget desamma. Men beroende på prisdynamiken kan situationer uppstå om metoderna mitt på vägen och LIFO, eller FIFO och LIFO, eller alla tre metoderna ger samma resultat.

Du kan hitta en rapport om avskrivning av material och produktionsreserver från produktionsanläggningen i boken av författarna till JSC "BKR-INTERCOM-AUDIT" "Material and production reserves".

Efter att ha fyllt i de tydliga formulären för originaldokumenten stod revisorer inför ett problem: vilket specifikt dokument ska användas för att acceptera bevisen och skriva av dem för utgifter? Processens komplexitet ligger i det faktum att organisationen av upphovsrättsskyddat material har olika servicevillkor och värde. Därför kan ordningen för deras utseende vara identisk. Från den här artikeln kommer du att lära dig hur du korrekt kopierar material från laboratoriet, civilsamhället och statliga företag.

Inventarieanskaffning

Ostens ankomst till lagret måste bekräftas med bokföringshandlingar. Det finns olika designalternativ.

På-knapp ordning. Det utfärdas endast i detta fall, eftersom det inte finns något anspråk på festens innehåll och sortiment. Om du är ett stort fan kan du hoppa över följande detaljer: OKPO- och OKUD-formulär; Pass; försäkringsbolagsdata; vimiru enhetskod.
TORG-12. Denna faktura är undertecknad av en behörig person. Utöver det bildas en vinstorder.
Lag om beslag av material. Detta beror på det olika sortimentet av fakturor, och även som i övrigt inte anges i avtalet med postleverantören.

Oftast skapas en faktura med följande uppgifter för denna artikel:

anställa en postägare och en köpare;
organisationens juridiska adress;
namnet på de varor som ska levereras;
Deras styrka;
priset per enhet är summan.

Typ av ost från lagret

Denna operation kan också visas i följande dokument:

en faktura för utvunnet material från lagret, utan att ta bort dem;
fakturor för frisläppande av mjölk vid tidpunkten för överföring av lager till en annan territoriell underavdelning (filial med lager);
Limit and Collection Card vinner om organisationen har etablerat ett utbyte.

Volymen av reserver i vitrater

Efter frisläppandet av material från lagret vid tillverkningsanläggningen kan deras lager skrivas av före debiteringen av kontot i form av debitering. Det händer ofta att lagren fysiskt har flyttats från lagret till tillverkningsplatsen, men ännu inte samlats in. Det är ekonomer, inte revisorer, som undersöker sådana situationer. I sådana fall, liksom i de fall där fakturorna inte angav materialanvändning, kan ett slöseri uppstå.

Ostens rikedom blir oföränderlig. Avskrivningen av material i 1C representeras ibland av dokumentet "Movement". Ännu en sinnesförändring för denna vikning. Mängden ost som inte har spenderats på anläggningen kan inte läggas till det totala beloppet som spenderas per månad. Du kan styra denna process med hjälp av dokumentet "Movement".

Oblik MShP

Pappersvaror och annat liknande material tas upp i balansräkningen på basis av ett förskottskvitto från ombud eller en postfaktura. Det går dock inte att skriva av dem med dessa dokument. För detta ändamål används samma gränsuppbördskort eller faktura. Om deras syfte inte angavs bildas en handling. I det här fallet kommer handtagen att vara förvrängda, papper och andra MSP:er kommer att vara mindre i delar. Eller skriv av stora summor en gång per kvartal eller per vecka. I annat fall kan kontrollmyndigheterna lägga tid på schemalagda revisioner.

Avskrivning av hushållsmaterial

När du skapar information om små objekt är korrekt redovisningsform viktigt. Så snart priset skrivs av förblir priset oförändrat. I det här fallet är det viktigt att korrekt hantera frigörandet från produktion, överföring för eventuella behov, försäljning och avveckling av lager. Avskrivningen av material i vardagen har sina egna nyanser. Bildandet av inventeringsmaterial börjar vid utvecklingsstadiet för design och kostnadsdokumentation.

Nationella standarder för avskrivning av material specificeras i SNiP-dokumentet. Kontroll över branschen upprätthålls av produktions- och tekniska avdelningen (VTE). Kerivnik är officiellt utsett som ansvarig för verksamheten. Ring chefen för tillverkningsanläggningen, en ingenjör och en revisor. Beställningen föreskriver också individens hudtyp.

Utvärdering av ost

Lager debiteras vid ankomst och skrivs av för den faktiska kostnaden, vilket inkluderar: priset för en materialenhet, transportkostnader, konsult- och andra kostnader etc., kostnaden för förmedlingstjänster.

Kompatibiliteten för den högkvalitativa sirapen bestäms av hudens applicering. Men det här alternativet används sällan. Oftast är reserverna i förlustbeloppet försäkrade för den genomsnittliga kostnaden enligt FIFO-metoden. Kärnan i detta är att början skrivs av före biprodukten.

Det är viktigt att granska olika dokument för att bekräfta avskrivningen av material:

normer som spenderas på en specifik virobnitsa, stelnad av kerivnitstvo;
katastrofala hyllningar;
loggar av wykoniskt arbete (formulär KS-6a);
data om den faktiska vitrata av syrovina (nr M-29).

Det återstående formuläret måste uppdateras regelbundet för en specifik daglig galus. Detta kan innehålla två avsnitt: standardkravet på mjölk, som är nära relaterat till arbetet och själva vården.

Den optimala ordningen för att skriva av sirovini:

tillhandahålla ekonomiska framsteg till chefen på grundval av materiella inkomster från överskottslager i hans lager - i början av varje månad;
vikning av M-29-uniformen av en speciell person - efter slutet av militärperioden;
överföring av data för verifiering till tekniska avdelningen, chefsingenjören och sedan ekonomiavdelningen.

Så skrivs material av från byggnaden.

Översättning av normer i viktoristan av varor och material

Om den tekniska produktionsavdelningen har avslöjat inkonsekvensen i de nuvarande standarderna för slöseri med reserver, måste produktionschefen skriva en förklarande anteckning i föreskriven form. En särskild kommission utfärdar också en lag om Syriens vikorystyanya. Alla dessa dokument är knutna till namnet M-29. Om perevitrat har använts som ett resultat av rån eller självmord är det nödvändigt att gå till kärlorganen för att ta bort konsekvenserna. Om snickaren känner igen uppgifterna som grundning, kan malmen skrivas av.

Eftersom de valda materialen därefter anges i den slutliga dokumentationen, eftersom de inte kan ändras under vakna timmar, går allt förlorat utan att glömma. I det här fallet är krukmakaren skyldig att göra allt för att söka efter viner för att utvinna juice från dem. Vid stöld eller andra nödsituationer kommer redovisningsavdelningen att försäkra utgifter tills de är realiserade.

Avskrivning av material från budgetinstitutionen

Förflyttningen av inventarier inom organisationen dokumenteras med följande dokument:

Jag är medveten om utbudet av foder.
Vimogo-faktura.
Meny för produktval.
Jag är medveten om frisläppandet av materiella tillgångar.

Utöver viktiga dokument kan även avskrivet material visas i montern:

Vägplåt (för alla typer av bränt oljematerial).
Lag om avskrivning av varulager.
Lag om avskrivning av statlig inventering.

Dessa dokument måste ha följande detaljer:

namn, datum för skapandet;
installationsnamn och kod (IPN, OKPO, KPP);
namnge en statlig verksamhet;
vimiryuvacs;
stadsmän, deras underskrifter.

Råvarulagren kan delas in i följande grupper: de som behöver bevaras efter att de tagits i drift och de som behöver kontrolleras. En debitering av en annan kategori utfärdas baserat på frigörandet av materiella tillgångar för konsumtion av organisationen. Med detta dokument släpps pappersvaror till företagets anställda och skrivs av vid idrifttagningen.

Mängden övriga varulager registreras på en separat faktura, beroende på namn, nummer, specifika egenskaper och syfte. Dokument som skulle bekräfta materialkällan bekräftas av organisationens kärna. Handlingen att avskriva mjuk och statlig inventering upprättas efter beslut av kommissionen. Olika individer noterar en minskning av reserverna i Bok- och Kartsi-regionen. Det viktigaste är att undvika att skriva av material från budgetmyndigheterna.

Genomförd

Parallellt med frisläppandet av varulager från lagret skrivs de av från redovisningsavdelningens konton och bokförs i de ordinarie utgiftskontona. Denna operation formaliseras med hjälp av ett inkassokort eller en fraktsedel. Om denna blankett inte är tydligt preciserad i förvaltningsavdelningen, kommer varje avdelning att slutföra dokumenten för sig själv. Därför, när du skriver av material från tillverkaren, såväl som någon annan anledning, kontrollera efter ett enhetligt dokument. Oavsett vilken typ av papper operationen utfördes, se till att alla detaljer angavs. Huvudledningarna finns nedanför.

Avskrivning av material (tabell):

D-t	Utrustning	Drift
20	10	Frisläppande av ost från verkstaden
23	10	Överföring av material från ytterligare tillverkare
25	10	Frisläppande av ost för konsumtion utanför anläggningen
26	10	Överföring av material till Zagalny-Podarskiy behov
10	10	Överföring av sirap mellan verkstäder

Minst en gång om dagen ska ett företag göra en inventering. I detta fall bildas en provision hos lagerrevisorn, produktionschefen och produktionsanläggningsspecialisten, som är engagerad i bedömningen och underhållet av eventuellt överskott i lagret. Om det till följd av en sådan omkontroll avslöjas föråldrade lager, råvaror som blivit oanvändbara samt brist på stöldgods, avfall, avfall och andra svårigheter - upprättas en avgörande handling. Beställningen att avskriva material kan undertecknas av organisationens dokument. Denna operation i redovisningsavdelningen utförs efter andra transaktioner.

D-t	Utrustning	Avskrivning av material
94	10	med stöd av lagen
20 (23)	94	vid gränserna för normerna, en avgift för rakhunok för den huvudsakliga (hjälp) produktionen
25	94	för kommersiell konsumtion
26	94	för rakhunok zagalnogospodarskih vitrat
73.2	94	i Vinnyh Osib vishche för normen
91.2	68.2
50.01	73.2	släckning av vin personer av hinder
91.2	94	över normen, eftersom de skyldiga personerna inte hittades, utan domstolens beslut
99	10	spendera ditt arv av naturliga svårigheter
99	68.2	förnyelse av det högsta tillåtna värdet före betalning för brister
91.2	10	Följande material kommer att ärvas gratis.
91.2	68.2	koriguvannya sumi PDV

Om produkten såldes till en annan person eller juridisk person till ett tidigare överenskommet pris, dokumenteras en sådan försäljning i dokumentet "Release of material for sale." Innan detta bifogas ett avtal, en faktura och en teknisk specifikationsblankett som bekräftar produktens kvalitet.

Mata in data till basen

Idag är 1C 8.2-programmet specialiserat för ekonomiavdelningen. All information om inventering läggs in i den, och korrekt avskrivning av material registreras. Konturen av dokumenten (standardformulär) är redan hamrad ner till basen. Du behöver bara fylla i följande fält. I det här fallet är det viktigt att korrekt ange namnet på positionen och bildens struktur.

För att skaffa material från standardprogrammet "1C: Accounting 8", måste du välja en av följande operationer:

”Nomenklatur och lager” – ”Dovidniki” – ”Nomenklatur” – ”Material”;
"Företag" - "Produkter" - "Nomenklatur" - "Material".

Sedan måste du välja "Tillförlitlighet för varor och tjänster" från undermenyn "Köp och försäljning". Detta dokument ligger till grund för debet 10-konton. Avskrivningen av material i 1C 8.2 formaliseras av standarddokumentet "Faktura", som finns i avsnittet "Produktfrisläppande" i menyn "Produktion".

Du måste först välja ett lager. Om inventeringarna som kommer att utföras i ett dokument behandlas på olika sätt, sätt i nästa rubrik en bock mittemot posten "Vitrate Accounts" på fliken "Materials". Den här kryssrutan lägger till en separat kolumn i dokumentformuläret.

För att snabbt fylla i nomenklaturposterna i ett dokument kan du välja knappen "Välj". När materialrådgivaren dyker upp på skärmen måste du välja positioner, ange mått och kvantitet. Dokumentet bearbetas efter att du tryckt på knappen "OK". I det här fallet kommer varulagret att skrivas av med den genomsnittliga takten enligt statistiken "Sirap och material" fram till debiteringen av Rakhunkiv (20.01, 26, 25, 44.01). För övriga formulär visas en faktura bakom M11-formuläret. Motsvarande personer signeras och sedan sätts en stämpel in.

Detta är ett standarddokument som är format som källan till dokumentet för ett specifikt syfte. Vid avskrivning dokumenteras materialavskrivningen i ett enda dokument, som finns i menyn "Lager". Principen för dess påfyllning liknar den som beskrivs: från början måste du välja ett lager, ange sedan nomenklaturartiklarna, deras kvantitet och ange layoutlayouten.

Om programmet visar bekräftelsen när dokumentet behandlas, är tre alternativ möjliga: antingen har själva formuläret fält ifyllda eller så anges fel format för formuläret, eller så väljs rätt typ från lagret . För att komma igång måste du kontrollera själva dokumentet. En felaktig layout kan se ut som om formuläret kopierades från det föregående. Om det råder brist på material i lager, är det möjligt att kontrollera dokumentsekvensen (kvitto-debet) och ändra datum eller timme för avskrivning. Axeln är hur avskrivningen av material från tillverkaren går till.

Visnovok

Tja, vi tittade på alla aspekter av denna diet. Formen för avskrivning av material gör att du tydligt kan kontrollera tillgängligheten av inventeringar och förenkla arbetet med redovisning. Detta hjälper till att eliminera problem från kontrollmyndigheterna i vykoristannaya siroviny. Statliga standarder för avskrivning av material föreskrivs i BNiP. Kontrollen över Vikonanny upprätthålls av OTP. Om dokumenten inte är tydligt skrivna för att bekräfta att blodet har förbrukats, kommer hudbehandlingen att fylla i de universella formulären på egen hand. Beställningen om avskrivning av material måste undertecknas av organisationens tjänsteman.

Inköpt material för arbete och kontor går åt över tid och därför finns ett behov av att skriva av dem. Material kan användas för produktion av produkter, för kontorsanställdas behov, för servicepersonalens behov, de kan helt enkelt bli zippade eller stulna eller överföras till en annan organisation genom försäljning eller byte.

Komplexiteten i materialformen är olika, varierar på olika sätt och kan ha olika värden och servicevillkor. Därför är ordningen för deras avskrivningar annorlunda.

Proceduren för att skriva av material

För att registrera avskrivning av material behöver du:

Vik avskrivningsakten
Lägg till ett bokföringsdokument.

För att skriva av material skapas en provision från materiellt pålitliga individer, vilket utgör avskrivningshandlingen. Lagen arkiveras i tre exempel: ett för redovisning, som underlag för avskrivning av material från en företrädare, det andra för uppdraget och det tredje exemplet för en materialrelaterad person.

Hur man lämnar in en handling för avskrivning av material

Det finns en enda form av handling för avskrivning av material, godkänd av Ryska federationens statliga statistikkommitté.
Följande delar är skyldiga i skyldigheten:

datum och plats för dess vikning
PIB, plantering av huden medlem av kommissionen, yogo signatur
Tabell med flödet av material som skrivs av, beroende på typ av avskrivning, anledningen till avskrivning (avskrivs från tillverkaren, ej tillgänglig för ytterligare återvinning, stöld, fri överföring)
priset är detsamma beroende på hudtyp
Allra längst ner skrivs den juridiska summan skriftligt, så att varan skrivs av.

Varje medlem i kommittén undertecknar lagen, som bekräftas av tjänstemannen i företaget eller företaget. I nämnden kan ingå en representant för sanitetsmyndigheten eller annan kontrollorganisation. Skrivarens signatur, som bekräftar avskrivningen, placeras i det övre högra hörnet av dokumentet i syfte att landa och dekryptera signaturen, samt datum för bekräftelse av dokumentet.

När material rör sig i hela organisationen från deras behov, till exempel produktionen av vissa produkter, behoven hos kontorsanställda och servicepersonal, skrivs de av till produktionsavdelningen. Ibland finns materialet tillgängligt från företagets lager.

Dokument som krävs för att skriva av material från tillverkaren

Vid överföring av material från lagret till de olika underavdelningarna upprättas de första dokumenten, deras formulär godkänns av Rysslands statliga statistikkommitté nr 71a daterad 10.30.1997 och båda är ända till stagnation.

Det är klart för dem:

Begränsa staket (standard inter-galuzev form nr. M-8)
faktura för frisläppande av material (standard intergaluzev blankett nr. M-15)
olika fakturor (standard intergaluzev blankett nr. M-11)

Utförandet av en handling för avskrivning av material från tillverkaren; handlingen för avskrivning av material från tillverkaren överförs till försäljningsställena när organisationen skriver av dem till sina dotterbolag. I varje enskilt fall anges inte avskrivningsgrunden och allt är uppgjort som en intern rörelse och förbrukat material dokumenteras i en debiteringsrapport.

En sådan handling utvecklas som en understruktur, som tar bort och slösar material. Det finns ingen sådan form i albumet med enhetliga former, vilket innebär att varje organisation har rätt att utveckla den för sig själv baserat på fördelarna med "Om redovisning" artikel 9 i den federala lagen daterad 21 november 1996 nr 129-FZ . Formen för insättningsrapporten, dess ordning och frekvens är strikt fastställda i företagets regionalpolitik.

I debiteringen måste du ange:

namnge materialet
antal enheter
pris per enhet och pris efter hudtyp
kod, namn på beställningen, för vilket material användes, eller kod, namn på avfallet
laglig kvantitet enligt normerna för att spendera det beloppet
beloppet är över normen, beloppet är överutnyttjat av samma skäl.

För konsumtion anger lagen antalet preparat av virus eller användningen av biologiska produkter.

Avskrivningen av material och material från produktionsindustrin kan utföras utifrån de produktionsdata som bildas bakom de tekniska kartorna och överensstämmer med godkännandet av standarder för förbrukning av material per enhet producerade produkter.

Kozhen har utvecklat ett företag för att producera hundratusentals rapporter om materialflödet och deras synlighet, och skicka dem vidare till redovisningsavdelningen. Bokföring verifierar information baserat på bokförings- och lagerdata.

Funktioner i PDV

Såväl i bokföringen som i skatteavdelningen beräknas inventariernas egendom efter utgifterna för deras tillskott, och bidraget för den tillförda egendomen är inte försäkrat. Därför, avskrivning av material och sirovina från virobnitstvo, ange inte den högsta tillåtna gränsen för lagen om vitratu.

Det högsta tillåtna värdet, som presenterats av säljaren av material eller råvaror, ingår fram till Podatkova virahuvannya redan efter antagandet av materiella-virala utgifter för att bilda, såväl som för att fullborda alla sinnen som föreskrivs i artiklarna 171, 172 i Ryska federationens skattelag. Om verksamheten bedriver verksamhet som inte omfattas av det högsta tillåtna värdet, så ingår de betalda skatterna i ingångspriset för material, tjänster som köps eller drivs.

Mer information kan hittas genom att kolla kommentarsektionen före artikeln.

Vilken typ av dokument krävs för att säkerställa identifieringen av momsen och återvinningen av PDV för material?

Låt oss ta en titt på hur dokument kan säkras och momsen för material måste säkras. Du kan välja enhetliga former eller stilar.

För att formulera materialen har mer än tio enhetliga former överförts (du kan också använda olika analoger). Låt oss ta en titt på hur dokument kan säkras och momsen för material måste säkras.

Det är viktigt att notera att materialet i redovisningsformuläret kan delas in i tre grupper (klausul 93 och klausul 95 i metodutlåtandena från redovisningsområdet för material och lagerreserver, godkända på order av Rysslands finansministerium i 28 bröst 2001 nr 119n):

de värden som frigörs från produktionsprocessen (som bestäms av urvalet av arbete, givna tjänster);
m material för administrativa behov (till exempel pappersvaror, reservdelar till ett servicefordon);
material som kan behövas för produktion och försäljning av produkter.

De flesta redovisningshandlingarna kommer att behöva förberedas under tiden för avskrivning av biblioteksmaterialet. Låt oss prata om dem länge.

Vilka dokument krävs för registrering och insamling av insamlingsmaterial?

Leverantörerna av material utfärdar originaldokumenten till köpare. Det finns dock inte tillräckligt med handlingar från säljaren för att skriva av äganderätten till material från köparen - varken bokföringen eller skatteverket. Det är också nödvändigt att bekräfta inte bara de att materialet faktiskt förvärvades från säljaren, utan också de som stals vid tidpunkten för tillverkningen (klausul 93 i metodfakturorna om redovisningsformen för material- och inköpsreserver och klausul 8 i Artikel 254 i Ryska federationens dotterbolagskod) .

Dessutom, utan originaldokumenten, kommer det inte att vara möjligt att acceptera "inträde"-momsen före verifiering. Punkt 1 i artikel 172 i den ryska federationens dotterbolagskod säger direkt: återvinning kan göras på basis av racketfakturor efter att värdesakerna har accepterats.

Som ett resultat, för att skriva av registreringsmaterialet från redovisnings- och arkiveringsavdelningen, samt acceptera de nödvändiga dokumenten innan PDV:n återställs, behöver företaget dokument som bekräftar:

Jag kommer att köpa från säljaren;
acceptans (acceptans);
vikoristannya u vyrobnitstvo.

Nu ser vi över vilka former av primära handlingar som krävs för att kontrollanterna inte ska ta upp några klagomål.

Primära dokument från postägaren

Vid tidpunkten för försäljning av material är postleverantörer skyldiga att underteckna fakturan på blankett nr TORG-12. Inlämnat till albumet med enhetliga former, godkänt genom dekretet från Rysslands statliga statistikkommitté daterat den 25 april 1998. nr 132, krävs en konossement för att köparen ska kunna köpa dessa materialtillgångar. Dessutom är inspektörerna skyldiga att göra ett avtal med postchefen. Och ofta dokument som bekräftar leverans av material.

Avtalet gör det möjligt för kontrollanterna att förstå hur parterna kan överföra material till varandra. Och om äganderätten till dem övergick från säljaren till köparen. Denna information från kontraktet gör det möjligt för inspektörerna att analysera fastighetens verklighet. Ju fler detaljer parterna tar med i avtalet, desto bättre.

Och dokumenten som bekräftar leveransen av material krävs av inspektörer på två sätt:

leverans tillhandahålls av säljaren, i vilket fall kostnaden för transport inte ingår i materialpriset;
varor transporteras av en tredjepartsorganisation.

Låt oss säga att avtalet anger att köparen måste leverera materialet med sitt eget fordon. I detta fall ingår inte leveranskostnader i materialpriset. Inspektörer kan också begära en fraktsedel med blankett nr 1-T. Om du vill köpa material som levereras av leverantören eller ett tredjepartsföretag räcker det med en konossement. För att bekräfta transportkostnader krävs fortfarande ett TTN.

Pribytkovy ordning och handling

Rester för erkännande av utgifter och återvinning av PDV krävs dokument som bekräftar förvärvet av material och deras mottagande från tillverkaren, måste du utfärda en ytterligare "första betalning". Tabellen nedan innehåller enhetliga former av interna primära dokument i form av material (alla är godkända av dekretet från Rysslands statliga statistikkommitté daterat den 30 juni 1997 nr 71a). Som framgår av denna tabell bekräftas beredningen av material av dokument i formen nr. M-4 och nr. M-7.

Enade "primära" former för material

Dokument titel	Varför behövs dokumentet?
Pributkovy beställning för blankett nr. M-4	Mottagning av material på köparens lager
Lag om beslag av material bakom blankett nr M-7	Variation av skillnader mellan uppgifterna i postägarens handlingar och de faktiska saldonen
Gräns- och inkassokort i blankett nr M-8	Frisläppande av material, med begränsningar, från lagret i företagets interna underavdelningar
Vimoga-faktura för blankett nr M-11	Frisläppande av material, utöver eventuella gränser som inte fastställts, från lagret hos företagets interna avdelningar
Faktura för frisläppande av material på baksidan av blankett nr M-15	Frisläppande av material från lagret till externa divisioner av företaget

I praktiken behöver ett företag bara fylla i ett dokument: antingen en leveransorder eller en insamling av material. Kvittobeställningen för blankett nr M-4 måste fyllas i, eftersom handelsagenten eller annan väsentligt pålitlig finansiell rådgivare inte avslöjade några avvikelser mellan uppgifterna i postägarens handlingar och det material som faktiskt hittades. Återställ respekten: vi pratar om eventuella skillnader - i kvantitet, sortiment och variation. Och om, när material har tagits i beslag från postägaren, eventuella avvikelser avslöjas, är det i stället för inflödesordern nödvändigt att fylla i handlingen med blankett nr M-7.

Eventuella risker kan misslyckas om det inte finns några dokument. Uppgifterna i inköpsordern och handlingen att fånga dubblettinformation från de initiala dokumenten för postanställda. Men tyvärr är det inte möjligt att klara sig utan "första frukten" av blankett nr. M-4 och blankett nr. M-7. Enligt tjänstemän bekräftar fakturorna, skrivna av postägaren, att inköp av material inte har förbättrats och att äganderätten har överlåtits. Och axeln för formulär nr. M-4 och nr. M-7 krävs för att bearbeta (acceptera) värdesaker i lagret. Och om det köpande företaget underlåter att utfärda en inköpsorder eller en fångsthandling, kan leveransen hindras från att skriva av varorna från säljaren, liksom återvinning av den maximala ersättningen. Det är viktigt att företag i enhetliga former kan anpassa sina dokumentformulär.

En annan anledning är att komma ihåg att fylla i vinstordrar och fångsthandlingar. Dessa initiala dokument bekräftar att företaget har ett mervärde till sina material, produkter och väsentliga egenskaper. Dessutom måste tillgången omfattas av reglerna som överförs till den regionala policyn för material. Tydligen kan material i redovisningsavdelningen skrivas av på ett av tre sätt (klausul 16 i PBO 5/01):

för hudenhetens säkerhet;
för genomsnittligt samarbete;
för vartistu före infusion (med FIFO-metoden).

Hur man förkortar varaktigheten av "första frukten". Paragraf 49 i de metodiska fakturorna från MPZ:s redovisningsavdelning anger att företaget har rätt att utfärda en formell fakturaorder för allt samma material som har mottagits under dagen från en kund. Som vi redan har noterat kommer detta dokument att fyllas i, eftersom det inte finns några avvikelser mellan säljarens uppgifter och den faktiska informationen. Och handlingens axel om infångning av material är för att sätta det på skinnpartiet. Dessutom, i två exempel, måste det ena appliceras på ansökningsbladet inför posttjänstemannen.

Ett annat sätt att snabba upp antalet papper, eftersom inga skillnader i material har hittats. Istället för att fylla i den inkommande beställningen kan du sätta en stämpel på postfakturan som kommer att innehålla själva uppgifterna, som blankett nr. M-4. Det företag som har utfärdat en stämpel med detaljerna i fakturabeställningen, ett dokument som bekräftar inköp av material, kommer att vara postfakturan.

Limit-insamlingskort, faktura och faktura för utlämning av material till banken

I det ögonblicket, om företaget släpper material från lagret till andra avdelningar, är det nödvändigt att fylla i ett av dokumenten - ett gränsstängsel, en faktura eller en fraktsedel för frisläppande av material till banken.

Så om materialtillgångarna i lagret når företagets nuvarande avdelningar (till exempel en filial), måste du utfärda en följesedel (formulär nr. M-15). Vid överföring av material till interna underavdelningar är det nödvändigt att returnera ett av två dokument - ett gränsinsamlingskort för blankett nr. M-8 eller en faktura för blankett nr. M-11.

Gränsuppbördskortet är det första dokumentet som du måste fylla i för den stora registreringsplikten. Även denna karta tillåter material att frigöras från lagret inte individuellt, utan i partier. Dessutom överförs förfarandet för att fylla på gränsinsamlingskortet så att material släpps kontinuerligt inom de gränser som företaget fastställt. Värden utanför gränserna för ett sådant dokument kan släppas utan tillstånd från skrivaren. Således tillåter insamlingskortet dig inte bara att registrera förflyttning av material från lagret till andra avdelningar, utan också för att förhindra stöld.

Eftersom företaget har en liten produktionsskyldighet är det möjligt att ge ut material med hjälp av leveransblankett nr M-11. Det är lättare att fylla i det här dokumentet, det finns ingen gräns för det.

Det är betydelsefullt att man med dessa dokument (en faktura, ett gränsinsamlingskort, en faktura för utsläpp av material till en tank) kan formalisera frisläppandet av kundens råmaterial till bearbetning. Till höger har en enhetlig form för en sådan situation – om materialet produceras av ett annat företag – inte överförts. Det innebär att företaget har rätt att utveckla sin egen form eller utveckla andra som är lämpliga för en sådan situation.

I huvudsak låter ett insamlingskort, en fraktsedel och en följesedel dig hålla reda på material från lagret och företaget. Sedan listas de primära dokument som krävs för redovisning, eftersom företaget ägnar sig åt vikproduktion när inventarier passerar genom ett antal underavdelningar. Och här är redovisning ansvarig för den analytiska funktionen att spara material. Och på montern för gränsuppbördskort, faktura och faktura för frisläppande kan revisorn skapa interna konteringar för avsnitt 10 "Material". Till exempel, så här:

DEBIT 10 underkonton "Material i inköpsbutiken" KREDIT 10 underkonton "Material i lager"

överföring av material till upphandlande verkstad.

Genom att veta vilken typ av material materialet finns i blir det lättare för redovisningsavdelningen att inventera överskottet.

Och det är inte möjligt att skriva av material från tillverkaren för att känna igen dem från redovisnings- och arkiveringsavdelningen, på grundval av återförsäkrings tre dokument. De bekräftar att materialen inte har tagits bort av samma eller andra arter. Men inte de som den här killen faktiskt har förlorat sina värdesaker. För att skriva av material för en stor samling är det nödvändigt att utveckla ett speciellt dokument, till exempel en handling av tillräcklig form.

I små tillverkningsföretag produceras materialflödet enligt ett förenklat schema. Inköpt material anländer ofta omedelbart till fabriken, och det finns inget "pågående arbete".

I en sådan situation kan dokumenthanteringen förenklas. Och skriv av materialet direkt efter utsläpp från lagret, sedan på fakturastället. I annat fall måste detta dokumenthanteringsförfarande överföras till regionalpolitiken. Hon kommer att säga: "Kvaliteten på material som släpps ut från lagret vid tillverkningsverkstaden känns igen av kvittonen på fakturastället."

Lag om avskrivning av material

För att ta reda på från redovisnings- och skatteavdelningen att du har spenderat pengar är det nödvändigt att bekräfta att materialet erhölls från leverantören (klausul 93 i metodinstruktionerna från redovisningsavdelningen för material och finansiella reserver och klausul 8 i artikel 254 i skattelagstiftningen i Ryska federationen). För vem i bra företag Det är nödvändigt att lämna in en handling för avskrivning av material. På grundval av lagen kan revisorn slutföra följande:

DEBIT 20 KREDIT 10 underställ "Material till lagerproduktionsverkstaden"

Avskrivna material som slösas bort från tillverkaren.

Handlingen med avskrivning av produktionsmaterial är också det första dokumentet på grundval av vilket du kan garantera utgifter vid utbetalning av inkomstskatten.

Ingen enhetlig form har tillhandahållits för ett sådant dokument. Tillvägagångssättet för att upprätta lagen bekräftas av företaget. Detta anges i punkt 98 i den metodiska infogningen. Därför kan företaget självständigt utveckla handlingsformen. Ett sådant primärt dokument kommer naturligtvis att ha obligatoriska uppgifter som skickas till artikel 9 i den federala lagen "om redovisning".

Avskrivningslagen kan lämnas in en gång per månad - för allt material som släppts under den angivna perioden. Resten av lagen kan undertecknas av de utövare som är ansvariga för slöseri med material, eller snarare bekräfta provisionen för avskrivning av värdesaker från huden.

Låt oss titta på tecknen på handlingen om avskrivning av material från kampanjen och ordningen för kommissionen (avd. nedan).

Avskrivningsakt
material från produktionsindustrin
daterad 15 september 2016 Nr 58
Tillägg nr 2 till regionalpolitiken
m. Voronezh

Medlemmar av kommissionen bekräftar att provadzhennaya bouli vikoristan hade sådant material.

namn material	Kіlkіst, PC.	Pris, gnugga.	Suma, gnugga.	Se beredd Produkter
Plåt	50 arkush	100	5000	Metaleva beläggning
Tillsammans			5000

Chef för kommissionen I.A. Petrov

Kommanditbolag "Silprom"
Beställning daterad 19 september 2016 Nr 5
om skapandet av provisioner för avskrivning av material
Tillägg nr 1 till regionalpolitiken
m. Voronezh

Skapa en provision för avskrivning av material från tillverkningsindustrin. Attribut:

Chef för kommissionen är I.A. Petrov, produktionschef på Silprom LLC;

Ledamöterna i kommittén är O. A. Vetrov, redovisningschef, och A. A. Smirnova, teknolog på Silprom LLC.

Generaldirektör för Silprom LLC Yu.O. Svitlov

Chefsrevisor för Silprom LLC O.A. Vetrova

Legitimera lagens sönderfallna företagsform och registrera processen innan regionalpolitiken (klausul 4 i PBO 1/2008).

Förresten, om företaget använder ett förenklat system och betalar skatt från skillnaden mellan inkomster och kostnader, krävs inte dokument för avskrivning av material från tillverkaren. Från och med den 1 september 2009 kan "proscendents" skriva av material direkt efter betalningen. Det är också viktigt att bekräfta att det material som säljaren tillhandahållit har använts i köparens lager. För detta ändamål behövs ett av två dokument - en inköpsorder för blankett nr. M-4 eller en fångsthandling för blankett nr. M-7.

Dokument för material för administrativa och juridiska behov

Det största antalet förfrågningar gäller dokument som bekräftar utgifter för kontorsmateriel och utgifter för en bil. Låt oss ta en titt.

Kontorsmaterial kan kopieras utan några dokument

I skatteavdelningen skrivs pengar som spenderas på pappersvaror omedelbart av till lagret för andra utgifter i stycke 24, punkt 1 i artikel 264 i Ryska federationens skattelag. Därför, för att ta reda på vad som spenderas på inköp av pappersvaror när du betalar ut inkomstskatten, behöver du inte hela uppsättningen av primära dokument i form av material. Det räcker till exempel att i regionalpolicyn skriva ner bestämmelserna om att pappersvaror ska skrivas av från skatteverket på postfakturastället.

För att behålla momsen måste företaget tillhandahålla dokument som bekräftar köpet av kontorsmaterial. Ett sådant dokument är till exempel en inköpsorder på blankett nr M-4.

I bokhandeln kan brevpapper skrivas av på grundval av samma inköpsorder. Det kommer inte att vara möjligt att arkivera andra interna primära handlingar.

Dokumenthanteringen kan också förenklas genom att lagra en stor mängd kontorsmaterial, till exempel hygienföreskrifter. Det är också möjligt, som pappersvaror, att under avvecklingen av inkomsterna från lagret återvinna andra utgifter relaterade till normala människors säkerhet (avsnitt 7, klausul 1, artikel 264 i Ryska federationens skattelag).

Dokumentation för timmen för avskrivning av materialkostnader för en bil

De viktigaste materialkostnaderna för en bil är:

Olika bensin;
spendera på däckbyte;
Olika reservdelar.

För att bli av med den avskrivna bensinen måste du kontrollera vägbanan inom en timme. Ring ditt vatten för att fylla på en bensinstation. Revisorn är på plats för förskottsbetalningen för att få bensin. För att skriva av utgifter räcker det med en förskottsbetalning, bensinstationshandlingar och vägbokningar.

Den fällbara lådan till höger innehåller reservdelar som företaget använde för att reparera servicefordonet med våld. Då måste du ta emot materialet på blankett nr M-4 och upprätta dokument för deras avskrivning till lagret (via faktura för blankett nr M-11). Och ett avskrivningsbevis får inte utfärdas, skroten från reservdelslagret släpps som defekt och går omedelbart till jobbet.

Förfarandet för att köpa däck liknar reglerna för kassering av reservdelar. Det är sant att fram till den 1 juni 2008 fanns en order utfärdad av det ryska transportministeriet från den 21 juni 2004. Nr AK-9-r "Om godkännandet och införandet av dokumentet "Regler för användning av bildäck." Och lokala inspektörer insisterade på att företag skulle följa detta dokument. Zokrema, producerade speciella former av primära dokument, till exempel däckkort.

Så från och med 2008 finns det ingen order tilldelad ödet. Därför har inspektörer inte rätt att tvinga företag att upprätta ansökningshandlingar.

Hur man hanterar utgifter relaterade till försäljningen

Material som köpts vid försäljning av varor skrivs av från denna enhet 44 ”Försäljningskostnader”. Låt oss vara tydliga: vi talar om material som handelsföretag använder i sin verksamhet, såväl som den pågående försäljningen av färdiga produkter. Till exempel vid förpackning av varor.

Målet med dokumenthantering kommer att vara detsamma som i Ryssland vid insamling av material. Enstaka ansvar - material relaterat till försäljning går ofta direkt till posten för att kunna gå igenom lagret och andra tjänster. I en sådan situation kan dokumenthanteringen förenklas.

Det är nödvändigt att utfärda en order om överföring av material som kan komma in i tjänsten under transport, förbi lagret. I det här fallet bör det i leverans- och leveransdokumenten finnas en anteckning om de material som togs från postbäraren och sågs under transport. Denna ändring följer av punkt 51 i metodfakturorna från bokföringsformen för material och varulager.

Hur man påskyndar ankomsten av primära dokument till redovisning

Oftast är den senaste uppsättningen av dokument för redovisning försenad på grund av felet hos företagets interna tjänster. En sådan situation kan leda till oacceptabla konsekvenser. Om originaldokumenten överfördes efter utgången av skatteperioden med MDV, kommer det att vara nödvändigt att återförsäkra återvinningen och utfärda en uppdaterad deklaration. Liknande problem uppstår när redovisningsavdelningen tar bort handlingar efter redovisningsperiodens slut för inkomstskatt.

Dessa arv är oacceptabla inte bara för att redovisningsavdelningen måste lägga en timme på att korrigera transaktioner och information. Det kommer att finnas ytterligare krav från givarnas sida. Verifikatorer ger särskild respekt för "förtydligarna".

För att säkerställa att företagets interna tjänster inte försummar dokumenten är det nödvändigt att utfärda en order som tydligt anger villkoren för leverans av den "första produkten" till redovisningsavdelningen. Straffet har känslan av att förmedla det disciplinära och materiella ansvaret för arbetarna som är ansvariga för att utarbeta dokument i tid.

Låt oss ta rumpan till denna ordning.

Kommanditbolag "Silprom"

Beställning daterad 20 juni 2016 Nr 8
om villkoren för inlämnande av handlingar till bokföring
Tillägg nr 3 till regionalpolitiken
m. Voronezh

Upprätta sådana villkor för inlämning till redovisningsavdelningen av originaldokumenten, som bekräftar frisläppandet och utgifterna för material.

1. Inköpsorder för blankett nr. M-4 och fångsthandlingar för blankett nr. M-7 beställningsbok som ska lagras dagen för mottagandet av materialet på posttjänstemannens dokumentställ. Senast nästa arbetsdag får postanställdas handlingar, samt blanketter nr M-4 och nr M-7, överföras till redovisningsavdelningen.

2. Gränsuppbördskort, fakturor och fakturor för utlämnande av material till den skyldige utfärdades av expediten på dagen för utlämnande av material från lagret. Senast nästa arbetsdag förs stanken över till ekonomiavdelningen.

3. Lagar om avskrivning av material som använts på fabriken under arbetsdagen ska utfärdas senast första arbetsdagen. Sekundära personer: chefer för produktionsverkstäder. De färdigställda handlingarna får lämnas till redovisningsavdelningen annan vardag efter dagens utgång.

För varje brott mot villkoren för att utfärda primära dokument från redovisningsavdelningen utan goda skäl kommer den anställde att straffas enligt artikel 192 i Ryska federationens arbetslag. Eftersom arbetstagaren systematiskt bryter mot villkoren, eventuellt bestämmelserna i punkt 5 i artikel 81 i Ryska federationens arbetslag.

Kära kollega, vet du att VTB Bank tillåter juridiska personer att utföra transaktioner direkt från bokföringsprogram och betala betalningar fram till 23:00?

Öppna luckan på speciella tvättställ - tvätta luckan genast!