При влаштуванні працювати, співробітники, є батьками однієї чи кількох дітей, мають право отримувати від держави грошові компенсації, так званий відрахування на дітей. Щоб нарахування надходили, необхідно лише оформити заяву та віддати до бухгалтерського відділу на робочому місці. Через деякий час зарплата, що надходить на рахунок банківської картки, збільшиться. Ні, за дітей не дають збільшення, лише припиняють на деякий час віднімати із зарплати по 13% оподаткуванню на доходи, що надходять фізичним особам. Не засмучуйтесь, якщо не чули про те, що таке податкове відрахування на дитину. Отримання відрахування допускається за 36 місяців. У статті розглядаємо спірні ситуації, що виникають у робочому процесі платників податків, які можуть перешкодити цьому.
Державну компенсацію за дітей має право отримати не кожен член його сім'ї, а лише персони з наступного списку:
- прийомні батьки, також одружені, які пройшли розлучення або ніколи не реєструють відносини;
- подружжя батьків, які не є дитиною рідними (вітчим або мачуха);
- офіційні опікуни чи піклувальники дитини, призначені рішенням органів опіки.
Зверніть увагу! Право отримання відрахування мають ті батьки, які забезпечують сина матеріально.
Максимальний розмір виплат
Для кожного випадку, сім'ї, дитини відрахування визначається в індивідуальному порядку, залежно від:
- черговості його появи світ;
- стан здоров'я;
- віку і т.д.
Таблиця 1. Суми нарахувань для різних випадків
| Характеристики | Сума |
|---|---|
| первісток платника податків | 1 тисяча 400 рублів |
| другий за старшинством | 1 тисяча 400 рублів |
| народжений третім та наступні | 3 тисячі |
| 12 тисяч | |
| 6 тисяч |
Крім отримання компенсації у розмірі суми, зазначеної в таблиці, деякі батьки мають право претендувати на її отримання у подвоєному розмірі. Він належить тим особам, які утримують дитину на самоті. Визнання цієї самотності має бути здійснено в судовому порядку, а не спонтанно сімпровізовано одним з розлучених подружжя. Під його критерії потрапляють випадки, коли:
- один із батьків вважається безвісно зниклим;
- другий батько помер чи загинув.
Самотність офіційна продовжується до реального збереження цього статусу. Коли відбувається одруження, претензії на отримання подвоєної суми компенсації припиняють вважатися правомірними і, отже, більше не надходять новоявленому чоловікові.
Відмовитися від надання компенсації другому батькові дітей не можна у разі:
- відсутність місця працевлаштування;
- відпочиває у відпустці декретному (максимально до півторарічного періоду) або пов'язаному з вагітністю та відтворенням на світ одного або кількох дітей;
- стоїть у місцевій біржі праці на обліку.
Слід зазначити, що визначення величини компенсації, що належить рідним дітям з інвалідністю, у 2017 році проводиться за допомогою складання можливих для отримання відрахувань за інваліда та за звичайним дитячим тарифом.
Наведемо приклад.Сім'я Петрових має двох дітей. Старша дитина цілком здорова, і за неї їм належить відрахування у розмірі 1 тисячі 400 рублів. Молодший син народжений з інвалідністю, на даний момент йому лише 4 роки. За нього від держави Петровим належить сума стандартного дитячого нарахування, як за старшого сина, плюс належна за рідних дітей-інвалідів, тобто 12 тисяч + 1 тисяча 400 рублів = 13 тисяч 400 рублів.
Терміни надання
Фактично видачі компенсації за дітей не проводиться окремо, на належну суму лише можна збільшити зарплату, що видається співробітнику-батькові, за допомогою скасування зняття з грошей, що покладаються, 13% з податку на дохід фізичних осіб. У 2017 році надання виплат відбувається щомісяця актуального звітного періоду, поки не настане місяць, у якому оплата праці працівника, визначена згідно з наростаючим підсумком, не дійде до величини 350 тисяч рублів. На даний момент компенсації перестануть застосовуватись.
На наступні 12 місяців діє те саме обмеження.
Таблиця 2. Строки надання компенсації
| Коли стартує надання | Коли надання припиняється | Момент втрати права отримання компенсаційних |
|---|---|---|
Спірні ситуації при отриманні відрахування дітей
Отримання компенсації від держави у 2017 році може супроводжуватись виникненням деяких спірних ситуацій. Розгляньмо, якими вони можуть бути.
Ситуація 1.Якщо протягом кількох місяців службовець не отримував оплату праці робочому місці, тобто загалом у відсутності доходу. Причини тому можуть бути різні, як правило, це:
- вихід на лікарняний;
- відхід у відпустку неоплачуваний;
- відпочинок, необхідний здійснення догляду за дитиною.
Проте здійснювати прорахунок вирахування необхідно навіть за ті місяці, коли заробітну плату працівник не отримав. Виходить, всі нараховані гроші будуть видані працівникові наступного разу, коли він отримає дохід, що підлягає оподаткуванню з боку податкової системи.
Ситуація 2.Якщо вказаний ліміт доходу було перевищено. Коли один з батьків за рік отримав понад 350 тисяч, а другий цього рівня не досяг, для продовження надання відрахувань необхідно, щоб перший з батьків склав заяву на передачу компенсаційних прав на користь другого.
Ситуація 3.При позбавленні батьківських прав людина може отримувати за дітей гроші лише в тому випадку, якщо продовжує забезпечувати їхню життєдіяльність, тобто виплачує аліментні відрахування.
Ситуація 4.Якщо діти довго перебувають чи проживають там, закон не забороняє отримання них відрахування. Щоб домогтися його, необхідно подати підтвердження іноземних органів про те, що дитина проживає в конкретній країні чи навчається. Якщо діти йдуть до академічної відпустки, перериваючи навчання, батько все ще має право на виплати.
При виникненні незвичайних ситуацій, в перелік, поданий вище, не входять, пройдіть консультацію в податковій службі у професійних консультантів і з'ясуйте, як бути. Втім, звертатися до інспекції можна з будь-якими питаннями, пов'язаними із податковими правовідносинами.
Заява на податкове відрахування на дітей у відділенні податкової служби
Якщо через різні обставини працівник не зміг отримати відрахування, що покладається на дітей, за місцем роботи і не став звертатися за ним протягом 12 місяців, він все ще може забрати належне в інспекції податкової, до якої належить відповідно до місця свого проживання. Щоб це зробити, необхідно потурбуватися про підготовку пакету документів.
Давайте розглянемо їх перелік докладно:
- копію свідоцтва про народження, усиновлення дитини;
- копію договору про опікунство або піклування;
- заповнені деклараційні бланки 2-ПДФО та 3-ПДФО;
- ксерокопію головної сторінки паспорта, сторінки паспорта про дитину, місце прописки.
Не знаєте як заповнювати бланки та ? Ви можете ознайомитись з цими темами на нашому порталі. Покрокові інструкції, зразки бланків, а також як уникнути основних помилок під час заповнення декларації.
Подання документів можливе трьома способами:
- у паперовому варіанті, за допомогою особистої появи на пошті;
- у паперовому варіанті за допомогою передачі документів поштовим відправленням;
- в електронному варіанті, якщо користувач раніше проходив реєстрацію в особистому кабінеті платника податків, на офіційному сайті Федеральної податкової служби.
Тепер перейдемо до розгляду таблиці, в якій детально вказані підтверджуючі відносини між одержувачами відрахування та дітьми документів, які необхідно надати до податкової служби.
Таблиця 3. Необхідні документи
| Взаємозв'язок між одержувачем відрахування та дітьми | Папір |
|---|---|
| рідний батько | |
| прийомні мати чи батько | |
| чоловік/дружина рідного чи прийомного батька | |
| людина, яка усиновила дітей | |
| людина, що піклується або опікується дитиною | встановлюють права довідки з органів опіки |
| для дітей неповнолітніх | |
| для матеріального забезпечення дітей, для батьків розлучених, позбавлених прав, зареєстрованих за різними з дітьми адресами | |
| для забезпечення дітей віком до 24 років, які перебувають на навчанні у вищих навчальних закладах | довідка про навчання |
| на забезпечення дитини з інвалідністю | медичний висновок про інвалідність у вигляді довідки |
| самотній батько, який претендує на подвійну суму компенсації | |
| для отримання подвоєної компенсації на користь одного з подружжя-батьків |
Одночасно з документальним підтвердженням прав, необхідно подати за місцем роботи або до податкової інспекції заяву від платника податків, який отримує дітей, що отримує компенсацію. Найчастіше воно надається одинично, проте при зміні обставин, які раніше виступали підставою для отримання відрахування, його необхідно буде переписати.
Відео — Оформлення податкового відрахування на дитину
Підведемо підсумки
Утримання дітей з кожним роком стає дедалі дорожчим. Йдеться не лише про забезпечення гідного рівня життя, а й надання можливості отримувати кваліфіковану медичну допомогу, навчатися у вищому навчальному закладі тощо. Кожен з батьків намагається дати нащадкам краще і щоб непосильні витрати трохи зменшити, держава надає їм компенсацію. Для здорових неповнолітніх дітей вона невелика, але все ж таки є приємною підмогою. Батьки інвалідів відчувають державну підтримку набагато явніше, проте й витрати на них перевищують стандартні витрати на здорових дітей.
Не забудьте подати заяву на отримання вирахування при працевлаштуванні на роботу. Якщо працюєте не офіційно, то отримувати гроші за дітей не зможете, проте в іншому випадку роботодавець або податкова інспекція зобов'язані надати вам грошові кошти.
Пп. 4 п. 1 ст. 218 Податкового кодексу РФ дає право працевлаштованим батькам та усиновлювачам отримувати особливі податкові преференції - відрахування на дітей, які перебувають на утриманні, при визначенні суми ПДФО із заробітної плати. Розмір пільги залежить від кількості дітей, їх віку та черговості народження. Окремі пільги передбачені батькам та усиновлювачам дітей з інвалідністю.
Розмір податкового відрахування на дитину
Відрахування з ПДФО у зв'язку з необхідністю утримувати дітей можуть бути надані лише працевлаштованим громадянам, які мають оподатковуваний дохід. До цієї категорії входять:
рідні мати та батько;
усиновлювач;
особа, яка оформила опікунство;
піклувальник.
Якщо батьки дитини розлучилися, особа, з якою неповнолітній залишився жити, має безумовне право на податкову пільгу, другий з батьків може скористатися вирахуванням за умови виплати аліментів (самостійно або через роботодавця за виконавчим листом). Податковий відрахування на дітей може отримати і новий чоловік (або чоловік) батька, з яким після розлучення залишилася дитина.
Наприклад, у громадян Іванової О.М. та Іванова Г.М. 2012 року народився син. 2014 року батьки розлучилися, батько щомісяця платить аліменти, 2017 року Іванова О.М. вийшла заміж за Петрова А.П. Стандартне податкове відрахування на дитину можуть оформити:
Іванова А.Н., у якої на утриманні перебуває неповнолітній син;
Іванов Г.М., який бере участь у матеріальному забезпеченні дитини у вигляді сплати аліментів;
Петров А.П., який разом проживає з дружиною та її дитиною та веде з ними спільне господарство.
Якщо Іванов Г.М. (Рідний батько дитини) одружується, його нова дружина не матиме права на податкове вирахування за сина чоловіка, так як дитина з нею не проживає і не знаходиться у неї на утриманні (з її доходів не сплачуються аліменти, тільки із заробітків чоловіка).
Яка сума податкового відрахування на дитину:
1400 руб. – якщо йдеться про першу чи другу дитину;
3000 руб., коли заявляється відрахування на третю дитину в сім'ї (і на кожну наступну);
12 000 руб. щодо дітей з інвалідністю (для рідних батьків та усиновлювачів);
6000 руб. за кожну дитину з інвалідністю (якщо заявником є опікун, піклувальник чи прийомні батьки).
Стандартне податкове відрахування на дитину у 2019 році може бути отримане за дотримання кількох умов:
Дитина перебуває на утриманні у батьків.
Вік дитини менше 18 років, але якщо йдеться про дітей, які проходять навчання на очній формі або мають статус аспіранта, інтерну, ординатора, то віковий ценз збільшується до 24 років.
Щодо дітей-інвалідів пільга діє до досягнення ними повнолітнього віку, для учнів інвалідів підвищений розмір відрахування діє до 24 років, якщо документально підтверджено 1 або 2 групу інвалідності.
Сума податкового відрахування на дітей 2019 року може бути збільшена вдвічі, якщо пільгу заявляє єдиний батько (як рідний, так і приймальний). Батько вважається єдиним, якщо у свідоцтві про народження другий з батьків не зазначений, або він є безвісно відсутнім або померлим. Норма актуальна і для єдиного опікуна, піклувальника. Якщо такий батько (опікун, піклувальник) одружується, право на подвоєний розмір пільги втрачається з місяця, наступного за місяцем одруження. Подвійний розмір відрахування може надаватися і у разі відмови другого з батьків від отримання відрахування (для цього оформляється відповідна заява).
Ліміт на податкове відрахування дітей становить 350 000 крб. Якщо протягом року сукупні доходи батька перевищили цю суму, застосування вирахування припиняється. Відновлення права на пільгу відбудеться із початком нового календарного року.
Як отримати податкове вирахування на дітей
Вирахування можна оформити за місцем роботи або через ІФНС. У першому випадку необхідно цього року звернутися до роботодавця з письмовою заявою про застосування відрахування. Заява оформляється у довільному вигляді, його зразок можна подивитися. До клопотання додаються документи, що засвідчують право на пільгове оподаткування доходів.
При оформленні відрахування через ІФНС необхідно задекларувати доходи шляхом подання форми 3-ПДФО, одночасно з декларацією подається заява та підтверджуюча документація, довідка 2-ПДФО про заробіток за рік.
Стандартне податкове відрахування ПДФО на дітей надається і на народжених у поточному податковому періоді. Наприклад, якщо дитина народилася 14 листопада 2018 року, відрахування на неї може бути заявлено батьками з 1 листопада 2018 року, тобто з початку місяця, в якому дитина народилася. Аналогічне правило використовується і в ситуації з усиновленням дітей, оформленням опіки (піклування) – пільга надається з місяця набрання чинності договором на передачу неповнолітнього на виховання до сім'ї.
Вирахування діє до кінця року, в якому дитина досягне 18-річчя, дитина-учень досягне 24 років, або в якому завершить свою дію договір про передачу дитини до сім'ї на виховання. Якщо навчання дитини завершиться раніше, ніж їй виповниться 24 роки, відрахування припинить свою дію з закінчення навчання.
Податкове відрахування на дітей - до якої суми доходу він надається? Ліміт є єдиним для всіх заявників, на 2019 рік його розмір не зміниться. Межа оподатковуваного доходу становить 350 000 крб., але якщо відрахування заявлено повнолітнього учня-очника, орієнтуватися треба як сукупну величину заробітку, а й у дату припинення навчання. Наприклад, у довідці з навчального закладу зазначено, що навчання дитини припиняється з 1 липня 2018 року, а дохід батька до цієї дати становив лише 250 000 руб. Право на пільгу в цьому випадку втрачається з липня у зв'язку із завершенням навчання.
Податковий вирахування на дитину у 2019 році: як визначити розмір пільги
Суть податкового відрахування полягає у зменшенні оподатковуваного доходу, тобто заробіток перед розрахунком ПДФО коригується на суму пільги на дітей, і податок обчислюється з суми доходу, що залишилася. Важливо правильно визначити розмір податкового відрахування на дитину (у 2019 році правила розрахунку залишаються незмінними). Розглянемо кілька прикладів.
Приклад 1
У сім'ї троє неповнолітніх дітей. Обсяг відрахування становитиме 5800 крб. (1400 за перше + 1400 за другого + 3000 за третього). Це означає, що не буде утриманий із суми 5800 крб., тобто. батько отримає дохід на 754 руб. більше (5800 х 13%).
Приклад 2
У сім'ї троє дітей – 1999 р.н., 2012 р.н. та 2016 р.н. Старша дитина після закінчення школи вступила до ВНЗ на заочну форму навчання. На повнолітнього студента-заочника вирахування не покладено, отже, пільга поширюється лише на двох молодших дітей. Який податковий відрахування на дітей може бути заявлений батьком: 1400 руб. за дитину 2012 р.н. + 3000 руб. за дитину 2016 р.н., оскільки вона є третьою дитиною в сім'ї за черговістю народження. Разом відрахування становитиме 4400 крб., а дохід більше на 572 крб.
Приклад 3
У 2019 році роботодавцем надано податкове вирахування батькам дітей:
1999 р.н. – дитина продовжує навчання на денній формі, що підтверджено оригіналом довідки з навчального закладу;
2000 р. н. – дитина досягла повноліття, але навчання не продовжує;
2005 р.н. – у дитини є інвалідність, підтверджена довідкою;
2007 р.н. – дитині надано статус інваліда;
У якій сумі має бути надано податкове відрахування на дітей – зразок розрахунку:
1400 руб. за дитину 1999 р.н. + 0 руб. за дитину 2000 р. н. (Пільги немає, тому що дитина повнолітня і ніде не вчиться очно, але у визначенні черговості народження він бере участь) + 12 000 руб. за дитину-інваліда 2005 р. н. + 12000 руб. за дитину 2007 р.н. + 3000 руб. за дитину 2010 р.н. Разом неоподатковувана сума доходу становитиме 28 400 крб., тобто. дохід буде більшим на 3692 руб. (28400 х 13%).
Приклад 4
Як має здійснюватися надання податкового відрахування на дитину у 2019 році, якщо в сім'ї є дитина 2001 р.н., а у березні 2019 року народилося друге маля:
старшій дитині в 2019 році виповнюється 18 років, але норми НК РФ дозволяють застосовувати пільгу до кінця року, в якому дитина досягла повноліття (за умови, що не перевищено ліміт доходів);
на новонародженого пільга може бути оформлена з березня 2019 року;
відрахування у період із січня по лютий дорівнюватиме 1400 руб., а в інтервалі з березня по грудень 2019 року щомісячна пільга складе 2800 руб. (1400+1400). З 2020 року вирахування буде надаватися лише на молодшу дитину в сумі 1400 руб.
Приклад 5
Мати є єдиним батьком двох дітей-інвалідів, що підтверджено документально. Податковий відрахування на дитину-інваліда в цій ситуації повинен бути подвоєний - щомісячна пільга дорівнюватиме сумі 48 000 руб. ((12000 + 12000) х 2).
Процес встановлення розміру, на який скоротиться база оподаткування, головним чином залежить від кількості дітей у сім'ї. У зв'язку з цим пропонуємо раз і назавжди розібратися з тим, як правильно обчислювати розмір. Про те, як розрахувати, ми говоримо у цій статті.
Якщо на забезпеченні фізичної особи знаходиться неповнолітня дитина або діти, які є учнями освітньої установи за очною формою, які ще не досягли 24 років, то в даному випадку, відповідно до податкового законодавства, йому належить нарахування грошової компенсації.
ВАЖЛИВО! Повернення прибуткового податку, видатний за виховання дітей, можливе як для батьків, але й фізичних осіб, оформили опіку чи піклування з дитиною, і навіть для прийомних батьків.
Перелік документів
Оскільки залежно від обставин, що склалися, оформленням відрахування може займатися як роботодавець, так і сам платник податків, пропонуємо ознайомитися з переліком необхідних паперів для отримання грошової компенсації, пов'язаної з народженням і вихованням дитини:
- . Насамперед, податкову інспекцію потрібно сповістити, чому фізична особа вирішила зібрати пакет документів і відправити на розгляд до цього органу. Це робиться за допомогою заяви, в якій лаконічно викладається прохання про нарахування відрахування на дитину.
- Фінансова довідкаЯк правило, цей документ складається за формою 2-ПДФО і видається роботодавцем. У довідці відображена вся інформація про заробітну плату претендента на податкову знижку, а також відомості про всі податкові збори, утримані з неї та з інших джерел доходу.
- Свідоцтво.Для того щоб підтвердити, що оформлення грошової компенсації справді має відношення до дитини, податковому інспектору потрібно надати свідоцтво про народження.
- Декларація.Подібний документ є певним видом звітності за податкові внески, які виплачує фізична особа не лише із заробітної плати, а й з інших доходів. Декларація заповнюється на бланку, оформленому за зразком 3-ПДФО.
У деяких випадках перелік документації не є вичерпним. Наприклад, якщо дитина, яка старша вісімнадцяти років, здобуває освіту, і батьки хочуть повернути за неї частину ПДФО, то до податкової служби потрібно надати довідку, яка підтверджує статус учня.
При народженні дитини
У багатьох батьків, у сім'ї яких нещодавно з'явився новонароджений, автоматично виникає питання щодо того, коли ж можна скористатися правом на зменшення бази оподаткування. Податковим законодавством встановлено, що відрахування видається з того місяця, що зафіксовано у свідоцтві як дату народження.
Наприклад, якщо новонароджений народився у квітні 2019 року, то грошову компенсацію податкового характеру за нього можуть нарахувати вже з квітня.
Як розрахувати відрахування
Правила обчислення розмірів суми, яку скоротиться база платника податків, оподатковувана обов'язковими податковими внесками, досить прості. У Податковому кодексі Російської Федерації, а саме у статті 218, зазначені суми, які щомісячно віднімаються із заробітної плати претендента на податкову знижку. Причому розрахунку необхідно брати щомісячний оклад до зняття з нього ПДФО.
Розмір знижок за виховання дітей
Розмір відрахувань залежить від кількості дітей у сім'ї, категорії, до якої вони належать, а також від того, хто займається їх вихованням, та становить:
Звертаємо увагу, що існує певний ліміт - 350 000 рублів, який вносить заборону на користування податковою знижкою. Якщо в якомусь місяці, відрахованому від початку податкового періоду, заробіток претендента на відрахування становить більше 350 000 рублів, то з цього моменту грошова компенсація йому більше не нараховується.
1400 рублів
Щоб розібратися, як обчислити розмір щомісячного окладу після нарахування стандартного відрахування, пропонуємо розглянути конкретний випадок. Якась Андрєєва Дар'я Сергіївна, чия заробітна плата без урахування податкових зборів становить 29 000 рублів, народила близнюків і хоче отримувати за них грошову компенсацію. Необхідно виконати такі математичні дії:
- 1 400 + 1 400 = 2800 рублів -це загальна сума податкової знижки, 1400 рублів за одну дитину і рівно стільки ж за другу;
- 29 000 – 2 800 = 26 200 рублів– це загальний розмір заробітної плати, який оподатковуватиметься ПДФО у розмірі 13%;
- (26 200/100)*13 = 3 406 рублів– це сума прибуткового податку, яка щомісяця знімається із зарплати Дарії Сергіївни;
- 29 000 - 3406 = 25594 рубля - це підсумковий розмір щомісячного окладу з урахуванням відрахування та податкового внеску, який мати двох дітей отримає на руки.
Тепер підрахуємо розмір зарплати без урахування податкової знижки, але зі зняттям ПДФО. Оскільки податок на доходи фізичних осіб встановлений у розмірі 13%, знаходимо їх від суми 29 000 рублів і отримуємо цифру 3 770 рублів. Відібравши отриманий результат від загальної суми заробітної плати, отримуємо 25 230 рублів.
Після порівняння окладів, підрахованих з податковою знижкою (25 594) та без неї (25 230), приходимо до розуміння того, що мати двох дітей при оформленні відрахування щомісяця зможе отримувати на 364 рублі більше. 
Розрахунок вирахування для багатодітних сімей
У тих ситуаціях, коли в сім'ї є більше трьох дітей, розмір, що зменшує базу оподаткування, розраховується так само, як і для однієї дитини. Проте все ж таки є одна відмінність - це розмір загальної суми, який віднімається із заробітної плати до моменту зняття з неї прибуткового податку.
Розміри відрахувань для багатодітних батьків:
- 5 800 рублів -на цю суму можна скоротити базу оподаткування, якщо в сім'ї троє дітей;
- 8 800 рублів -розмір вирахування, що надається батькам чотирьох дітей;
- 11 800 рублів -податкову знижку для сімей, які виховують п'ятеро дітей.
Далі, щоб отримати розмір відрахування за шістьох дітей, достатньо додати до суми 11800 рублів суму, що дорівнює 3000 рублів. Таким чином, у разі народження кожної наступної дитини до суми податкової знижки буде додаватися 3 000 рублів.
Необхідно не забувати у тому, що відрахування надається лише дітей, яким ще виповнилося вісімнадцять років, або учнів дітей, які досягли 24 років. Якщо у сім'ї є троє дітей, причому одна дитина повнолітня і ніде не навчається, то податкові органи видадуть компенсацію лише за двох.
ПК встановлює, кожен працівник зобов'язаний як податку перераховувати частину свого заробітку до бюджету. Він називається ПДФО, і обов'язок його розраховувати та утримувати накладається на роботодавця. Працівнику за його заявою може надаватися стандартне податкове відрахування на дітей у 2019 році. Їх розміри та правила нарахування не змінилися порівняно з попереднім часом.
Ця пільга має бути встановлена кожному співробітнику, який має дітей, які ще не досягли віку 18 років. Якщо вони навчаються у вищому закладі та мають статус курсантів, аспірантів, студентів, ординаторів, то період оформлення на них пільги продовжується до 24 років.
Припинити використання відрахування необхідно з місяця, що триває після припинення навчання. Щоправда, у ситуації з навчанням є виняток – якщо дитина виходить заміж (одружується). Крім цього відрахування нараховується не тільки на рідну дитину, але також і на усиновлених або тих, хто перебуває під опікою.
За своєю суттю відрахування є закріплену законом суму, яку виробляється зменшення бази податку ПДФО зі ставкою 13%. На решту доходів, які підпадають під інші ставки (9%, 30% тощо), пільги не діють.
Використання відрахування виконується за наростанням з початку податкового періоду (року). Однак у ПК встановлюється ліміт за отриманими доходами, після якого вирахування перестає діяти. У 2017 році він не змінився, і все також встановлено в сумі 350 000 руб. Таке обмеження означає, що з місяця, у якому заробіток працівника досягнув зазначеної суми, пільга скасовується.
Увага!У ПК закріплено можливість другого батька збільшити пільги вдвічі, якщо перший відсутній. Під цим розуміється смерть чи визнання його безвісно відсутнім. Для цього необхідно надати документи, що підтверджують цей статус.
Однак як тільки батько, який був визнаний самотнім, знову одружується, він автоматично позбавляється подвійної пільги. Але якщо шлюб надалі знову буде розірвано, то можна знову отримати право на подвійну пільгу, але тільки за однієї умови - під час перебування у шлюбі дитина не була усиновлена другим батьком.
Також можна зробити відмову від своєї пільги на користь її подвоєння у другого з батьків. Таку можливість можна скористатися, якщо в одного з батьків на даний момент немає доходів. Тому, хто відмовляється, необхідно оформити його в письмовій формі, а також взяти на своєму робочому місці довідку про те, що він пільгою в даний момент не користується.
Однак оформити відмову неможливо у випадках:
- Батько, який хоче відмовитись, у момент відмови не працевлаштований;
- Перебуває у відпустці по догляду за малюком чи декреті;
- Стоїть на обліку у центрі зайнятості.
Увага!Розрахункові необхідно бути гранично уважним щодо права на пільгу у розлучених батьків. Їм вони можуть надаватися лише у ситуації, коли батько дійсно бере участь у фінансуванні дитини. Наприклад, це може підтвердити документ про перерахування аліментів.
Розмір дитячого відрахування у 2019 році
Податковий відрахування на дитину у 2018 році все також визначається у ПК та надається на тих же умовах, що й раніше. Жодних змін у цій галузі зроблено не було.
При визначенні сумового показника відрахування слід враховувати загальну кількість дітей у працівника, дохід якого оподатковується. Важливе значення має порядок, у якому з'являлися світ. Це означає, що коли старша дитина стає повнолітньою і втрачає пільгу, всі молодші продовжують отримувати свої пільги у тому ж розмірі. Сума пільг перерахунку не підлягає.
Наприклад, у працівника 3 дитини. Старший досяг 18 років та втратив пільги. Однак на середню дитину все також надаватиметься сума 1400 руб., а на наймолодшого - 3000 руб.
Пільги на дітей встановлені у таких розмірах:
- 1400 руб - на дитину, яка народилася першою (код 126).
- 1400 руб - на дитину, яка народилася другою (код 127).
- 3000 руб - на дитину, яка з'явилася третьою і всіх наступних (код 128).
- 12000 руб - відрахування на дитину інваліда 1-ї або 2-ї групи (код 129).
Увага!Однак для пільги на інваліда має значення, чи рідна ця дитина, чи усиновлена. У другому випадку віднімання зменшується до розміру 6000 руб. Якщо батькам оформлено пільгу на інваліда, то раніше було заборонено складати його зі стандартним вирахуванням. Тепер же Мінфін визначив у листі від 20.03.17 № 03-04-06/15803 , що все ж таки підсумовувати такі відрахування можна.
Наприклад, дитина є третьою у сім'ї та має інвалідність. Нею батькам тепер діятиме відрахування на суму 12000+3000=15000 крб.
Стандартне відрахування діє тільки доти, доки дохід працівника не досягне певної межі. Після цього з місяця перевищення цього права позбавляється. Гранична величина відрахування на дитину у 2018 році порівняно з попередніми роками не змінилася.
Ліміти із застосування дитячого відрахування:
| 2017 рік | 2018 рік | 2019 рік |
| 350000.00 грн. | 350000.00 грн. | 350000.00 грн. |
Приклади застосування вирахування дітей
На одну дитину
Співробітниця отримує зарплату у розмірі 36 тисяч рублів на місяць і має одну дитину. Розрахунок буде наступним (36 000 -1 400) * 13% = 4498 рублів, без застосування відрахування вона заплатить 4680 рублів ПДФО. Таким чином, економія складе 182 рублів на місяць і 1638 рублів на рік. Але що нижчий рівень заробітної плати, то сильніше впливає застосування відрахування.
| Відрахування на одну дитину |
||||
| Місяць | ПДФО, без застосування відрахування, рублів | Економія, рублів | ||
| Січень | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Лютий | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Березень | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Квітень | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Травень | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Червень | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Липень | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Серпень | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Вересень | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Жовтень | 4 680 | 4 680 | – | |
| Листопад | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| грудень | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Разом | 432 000 | 56 160 | 54 522 | 1638 |
На трьох дітей
Якщо сім'ї троє дітей, то перших двох належить відрахування по 1400 рублів, але в третього 3000, разом з 5800 можна зменшити оподатковувану базу. Отримаємо (36 000 – 5800)*13% = 3926. Без відрахувань податку склав 4 680 рублів. Економія на місяць складає 754 рублі, а за рік 6786 рублів.
| Вирахування на трьох дітей | ||||
| Місяць | Дохід наростаючим підсумком, рублів | ПДФО, без застосування відрахування, рублів | ПДФО, без застосування відрахування, рублів | Економія, рублів |
| Січень | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Лютий | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Березень | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Квітень | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Травень | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Червень | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Липень | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Серпень | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Вересень | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Жовтень | 36 000 (дохід перевищив граничну базу) | 4 680 | 4 680 | – |
| Листопад | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| грудень | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Разом | 432 000 | 56 160 | 49 374 | 6 786 |
На одну дитину-інваліда
Якщо в сім'ї є дитина інвалід, то розмір відрахування буде більшим – 12 000 рублів, якщо він рідний, а не усиновлений плюс 1400 стандартне відрахування. І тут отримаємо (36 000 – 12000-1400)*13% = 2 938 рублів прибуткового податку. Без застосування відрахування було б 4680 рублів. Економія на місяць складає вже 1742 рублів, а за рік вона становитиме 15678 рублів.
| Відрахування на дитину інваліда | ||||
| Місяць | Дохід наростаючим підсумком, рублів | ПДФО, без застосування відрахування, рублів | ПДФО, без застосування відрахування, рублів | Економія, рублів |
| Січень | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Лютий | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Березень | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Квітень | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Травень | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Червень | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Липень | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Серпень | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Вересень | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Жовтень | 36 000 (дохід перевищив граничну базу) | 4 680 | 4 680 | – |
| Листопад | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| грудень | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Разом | 432 000 | 56 160 | 42 120 | 15 678 |
Увага!Якщо працівник придбав житло, то сплачені державі податки з доходів він має право повернути подавши декларацію 3-НФД на отримання майнового відрахування.
Як отримати податкове вирахування на дитину у 2019 році у роботодавця
Якщо громадянин працевлаштований і працює по , то найпростіше йому отримати відрахування безпосередньо у свого роботодавця.
Для цього до бухгалтерії відповідальній особі передаються такі документи:
- . Воно оформляється у бухгалтерії з ім'ям директора;
- Копія документа, що підтверджує право отримання відрахування (копія свідоцтва на дитину чи довідки про усиновлення);
- Документ про укладання шлюбу (копія свідоцтва, копія сторінки із паспорта зі штампом);
- Якщо вирахування запитується на дитину-інваліда – відповідна довідка;
- Якщо дитина навчається очно – довідка із ВНЗ. Мінфін визначив, що не має значення географічне розташування закладу – дитина може здобувати освіту як у Росії, так і за її межами. Крім цього, відрахування надається під час навчання на платній основі.
Якщо вирахування він отримує самотній батько чи опікун, він також має включити до пакета документов:
- Копію документа про смерть другого з батьків, довідки про визнання його безвісно відсутнім тощо;
- Довідка №25 для підтвердження статусу матері-одиначки;
- Підтвердження, що одинокий батько не оформив нового шлюбу.
Бухгалтер зазвичай надає готовий шаблон на заяву на відрахування на дитину. Працівнику залишається тільки внести туди загальну кількість дітей і суму вирахування, що запитується.
Важливо!Необхідно пам'ятати, що й працівник працює у своїй організації основному місці, а й за сумісництвом, то скористатися отриманням відрахування він має право лише з основний роботі.
Як отримати податкове вирахування на дитину в 2019 році через податкову
Іноді виникає ситуація, що працівник не може повною мірою скористатися відрахуваннями, які покладені на дітей. Це можливо, наприклад, через помилку бухгалтера.
У цьому положенні відрахування отримати все ж таки можливо. Лише працівникові потрібно буде самостійно підготувати необхідний пакет бланків та з ними вже звернутися до податкової. Цей орган здійснює їх розгляд і після цього повертає надмірно утриману суму ПДФО. Однак зробити це можна лише після того, як закінчився черговий календарний рік.
Дуже важливо приділити особливу увагу до підготовки документів. Вони не повинні містити помилок. Крім цього, якщо в пакеті є копії, то при здачі потрібно буде показати інспектору оригінали.
У повний пакет документів для відрахування входять:
- Бланк 3-ПДФО. Він заповнюється за рік, коли працівник або взагалі скористався відрахуванням, або його надали в повному обсязі. Заповнювати цю форму можна вручну на друкарському бланку або роздруківці на комп'ютері, використовувати спеціальні програми, інтернет-сайти;
- Документ, що встановлює пільгу - копія свідоцтва про народження чи довідки про усиновлення;
- Заява про перерахування суми зайвого податку з цього приводу у банку з його повними реквізитами;
- Довідки у форматі 2-ПДФО з усіх організацій, де у зазначений рік працював заявник;
- Копія першого та другого листа з паспорта заявника.
Документи можна передати особисто або надіслати поштою. Однак для цього встановлено граничний термін – до 30 квітня поточного року. Після здачі бланків інспектору, він має виконати процедуру їх перевірки на строк трьох місяців.
Увага!Далі йому відводиться ще 10 днів на те, щоб повідомити заявника про результати розгляду. Якщо було вирішено здійснити повернення, то кошти будуть зараховані за реквізитами із заяви у термін одного місяця.
Соціальні податкові пільги
ПК встановлює суворий перелік соціальних відрахувань, якими може скористатися громадянин. При цьому фактично отримати його можна тільки після того, як сплачено податок, а також здійснено необхідні витрати.
До таких витрат включено:
- Внески у вигляді пожертвувань та на благодійні цілі;
- Оплата за навчання;
- отримання медичних послуг або придбання препаратів;
- Перерахування добровільних внесків до недержавних пенсійних фондів;
- Додаткові платежі на страхову складову пенсії;
- Оплата послуги незалежної оцінки своєї кваліфікації.
Для кожного з відрахувань встановлені умови його отримання (список документів, гранична сума повернення тощо).
Що якщо батьки у розлученні
Деякі фахівці вважають, що якщо батьки розлучені, то той, з ким знаходиться дитина, може претендувати на подвійне відрахування. Однак це не так. Подвійне відрахування означає відсутність у дитини другого з батьків, а при розлученні не виникає ця ситуація.
Таку позицію озвучив Мінфін у своєму листі від 12 травня 2017 року. У ньому дано пояснення про те, що поняття «єдиний батько» означає повну його відсутність через смерть, зникнення безвісти, оголошення померлим і т.д.
При розлученні обоє батьків живуть. Тому кожен з них має право оформити на себе стандартне відрахування. Однак той, хто проживає окремо, має надати підтвердження, що він бере участь у утриманні дитини. Зазвичай це сплата аліментів. Таким чином, під час подання документів потрібно надати копію свідоцтва дитини та документ, що підтверджує виплату аліментів.
У той же час другий батько має право відмовитися від свого відрахування на користь першого. Тоді останній, фактично, отримуватиме подвійне відрахування.
1. Найчастіше Ви можете отримувати стандартне відрахування через Вашого роботодавця(П.3 ст.218 НК РФ). У цьому випадку Вам необхідно подати роботодавцю заяву про надання стандартного відрахування. Додатково до заяви додайте документи, що підтверджують Ваше право на відрахування:
Копію свідоцтва про народження дитини;
Копію свідоцтва про реєстрацію шлюбу;
При оформленні відрахування на дитину-інваліда
Довідка щодо встановлення інвалідності.
При оформленні відрахування на дитину старше 18 роківдодатково надається:
Довідка з навчального закладу, що підтверджує очну форму навчання дитини.
При оформленні відрахування у разі розлученнябатьків додатково надається:
Угода про сплату аліментів або виконавчий лист про перерахування аліментів на утримання дитини.
При оформленні відрахування, якщо шлюб між батьками не реєструвався, додатково надається:
Свідоцтво про встановлення батьківства;
Письмове підтвердження одного з батьків про те, що другий з батьків проживає спільно з ними та бере участь у його забезпеченні.
2. Якщо роботодавець не надає вирахування, Ви можете отримувати відрахування через податкову інспекцію. Для цього, крім документів, зазначених вище, Вам додатково знадобляться:
1. Податкова декларація за формою 3-ПДФО(Скачати її Ви можете тут). В ІФНС подається оригіналДекларації.
2. Паспортабо документ, що його замінює. В ІФНС подаються засвідчені копії перших сторінок паспорта (основна інформація + сторінки з пропискою).
3. Довідка про доходи за формою 2-ПДФО. Таку довідку Ви можете отримати у Вашого роботодавця. В ІФНС подається оригіналдовідки 2-ПДФО.
Якщо за рік Ви працювали в кількох місцях, то знадобляться довідки від усіх роботодавців.
4. Заява на повернення податкуз реквізитами рахунку, на який податкова перерахує гроші. В ІФНС подається оригінал заяви. Зразок заяви Ви можете завантажити тут: Заява на повернення податку з стандартного відрахування на дітей.
Як засвідчити копії документів?
За законом всі копії документів мають бути засвідчені нотаріально чи самостійно платником податків.
Для того, щоб самостійно завірити, Ви повинні підписати кожну сторінку(а не кожен документ) копії в такий спосіб: «Копія вірна» Ваш підпис /Розшифрування підпису/ Дата. Нотаріального запевнення у разі не потрібно.